Profesjonalni uczestnicy rynku energii posiadający koncesję, wymienieni w art. 145e ust. 2 Ustawy o VAT, są objęci mechanizmem odwrotnego obciążenia przy nabyciach tego rodzaju towarów, niezależnie od przesłanek wymienionych w ust. 1, takich jak nieznaczne własne zużycie.

Obowiązek podatkowy z tytułu korekty zwiększającej podstawę opodatkowania powstaje w momencie opublikowania wskaźników służących formule indeksacyjnej, niezależnie od późniejszej akceptacji przez nabywcę, gdyż uwzględnia to faktycznie zaistniałą ekonomicznie przyczynę korekty.

Sprzedaż działki wydzielonej z działki nr X przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, a wnioskodawca działał w zakresie zarządu majątkiem osobistym.

Działalność polegająca na sprzedaży towarów w oparciu o model dropshipping stanowi odpłatną dostawę towarów, a jej miejscem świadczenia jest miejsce rozpoczęcia transportu towarów, co w przypadku transportu z terytorium państwa trzeciego skutkuje opodatkowaniem VAT w tym państwie, a nie w Polsce.

Zarząd w obrocie nieruchomością w postaci sprzedaży udziału w działce przez osobę fizyczną, nie będącą podatnikiem prowadzącym działalność gospodarczą, nie podlega VAT, o ile nie wystąpią przesłanki uznania jej czynności za profesjonalny obrót nieruchomościami.

Umowy pożyczki zawierane przez polską spółkę z zagranicznym pożyczkodawcą podlegają wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeśli czynności te, jak umowy linii kredytowej, podlegają ustawie o VAT i korzystają ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Potwierdzenie zamówienia z portalu internetowego oraz potwierdzenie płatności z banku mogą stanowić podstawę dowodową do ujmowania wydatków jako kosztów uzyskania przychodu, pod warunkiem spełnienia przez nie wymogów dokumentacyjnych przewidzianych w przepisach, a ciężar dowodu prawidłowości spoczywa na podatniku.

Podmiot zagraniczny prowadzący działalność w formie oddziału w Polsce nie nabywa odrębnej podmiotowości podatkowej w zakresie CIT i VAT; numer identyfikacji podatkowej oddziału powinien być używany jedynie do rozliczeń jako płatnik składek ZUS i PIT, zaś rozliczenia CIT i VAT dokonuje jednostka macierzysta zgodnie z przypisanym jej numerem NIP.

Przychód ze sprzedaży udziału w nieruchomości dziedziczonej podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli pięcioletni okres nabycia udziału przez spadkodawcę został spełniony zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Opodatkowaniu podlega tylko przychód z udziałów nabytych po 2020 roku.

Otrzymanie przez podatnika udziałów spółki przejmującej w wyniku połączenia spółek z o.o. może być neutralne podatkowo, jeżeli spełnione są warunki z art. 24 ust. 8 ustawy o PIT, w tym brak nabycia poprzednich udziałów w wyniku wymiany oraz zrównanie wartości podatkowej nowych udziałów do wartości wcześniejszych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do tworzonego oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, o ile działalność ta spełnia kryteria twórczości i systematyczności, a koszty związane z jej prowadzeniem mogą być przypisane do wskaźnika Nexus.

Kary umowne za nieterminowe wykonanie usług, w tym opóźnienia nie z winy podatnika, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonana po upływie 5 lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu PIT według art. 10 ust. 1 pkt 8 i 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z działalności zarobkowej na statkach, wykonywanej osobiście, przez polskiego rezydenta podatkowego, podlegają opodatkowaniu w Polsce, jeżeli w krajach wykonania pracy brak stałej placówki oraz niespełnione są kryteria umów o unikaniu podwójnego opodatkowania dotyczące długości pobytu.

Osoba pozostająca w nieformalnym związku z rodzicem dziecka, który okresowo przebywa za granicą, nie jest uznawana za samotnie wychowującą dziecko w rozumieniu art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli drugi rodzic utrzymuje kontakt i wspiera w wychowywaniu.”

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełniające definicję art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz spełnienie warunków art. 30ca ust. 1 ustawy, umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej. Koszty bezpośrednie związane z działalnością mogą być uwzględnione przy obliczaniu wskaźnika Nexus dla

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, zatem kwalifikowane dochody z praw autorskich do tych utworów mogą być opodatkowane według preferencyjnej stawki 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dochody z praw autorskich do programów komputerowych, wytwarzanych w działalności twórczej spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% PIT, o ile spełnione są ustawowe warunki, w tym prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30ca i 30cb ustawy PIT.

Wynagrodzenie uzyskane w 2024 roku przez polskiego rezydenta podatkowego z tytułu umowy o pracę wykonywanej na terenie Chin, pomimo umowy cypryjskiej, podlega opodatkowaniu w Polsce, bez zastosowania metody wyłączenia z progresją, w świetle przepisów art. 20 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Chinami.

W przypadku udziału menedżerów w programie motywacyjnym organizowanym przez zagraniczną spółkę dominującą, brak jest po stronie polskiej spółki obowiązku poboru i zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych, związanych z realizacją opcji i nabyciem akcji.

Wniesienie przedsiębiorstwa w spadku aportem do spółki z o.o. przed upływem zarządu sukcesyjnego stanowi aport przedsiębiorstwa i, w celu skorzystania ze zwolnienia od podatku dochodowego przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, powinno zachować wartości podatkowe składników zgodnie z księgami przedsiębiorstwa.

Odpłatne zbycie nieruchomości otrzymanej w spadku nie stanowi źródła przychodu, jeżeli od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, upłynęło 5 lat; w przeciwnym wypadku zbycie jest opodatkowane podatkiem dochodowym.

Jednorazowe zryczałtowane świadczenie emerytalne otrzymane przez polskiego rezydenta podatkowego z brytyjskiego programu emerytalnego podlega opodatkowaniu tylko w Wielkiej Brytanii, nie podlega zaś opodatkowaniu w Polsce, z uwagi na postanowienia umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Wielką Brytanią.

Zwrót środków pieniężnych oraz odsetki za opóźnienie, uzyskane na mocy unieważnienia umowy kredytowej, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot wpłaconych środków jest neutralny podatkowo, a odsetki są zwolnione z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.