Przychody z umów licencyjnych na korzystanie z utworów literackich, osiągane w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jako przychody z dzierżawy własności intelektualnej, według stawki 8,5% do kwoty 100 000 zł, oraz 12,5% od nadwyżki, o ile spełnione są warunki stosowania tej formy opodatkowania.

W przypadku przeznaczenia przychodu ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości, nabytej do majątku odrębnego, na cele mieszkaniowe w ramach wspólności małżeńskiej, ulga mieszkaniowa przysługuje, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile nieruchomość wykorzystywana jest choć częściowo na własne cele mieszkaniowe.

Rozliczenie nakładów poniesionych na nieruchomościach przez najemcę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Sprzedaż nieruchomości stanowi odpłatną dostawę towarów. Strony transakcji mają prawo do odliczenia VAT naliczonego, gdyż transakcje te są związane z działalnością opodatkowaną.

Dostawa nieruchomości niezabudowanych, stanowiących tereny budowlane w drodze zamiany pomiędzy jednostką samorządową a instytucją religijną, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie spełnia przesłanek do zastosowania zwolnienia określonych w art. 43 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane ze sprzedaży miejsca lub czasu na cele reklamowe w filmach, sklasyfikowane pod PKWiU 59.11.30.0, o ile nie zostały wymienione w przepisach ustawy przewidujących wyższe stawki, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Odpłatne zbycie działek nr 1/8, 1/9, 1/14, 1/15 oraz 1/20 przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 1-2 uptu i nie będzie podlegać opodatkowaniu VAT, gdyż zachodzi na gruncie dysponowania majątkiem osobistym, nie wskazując na powiązanie z działalnością gospodarczą.

Odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej podlegają wydatki na zakup i montaż okien oraz podłóg przystosowanych do ogrzewania podłogowego, jeżeli są udokumentowane fakturami VAT. Wydatki na instalacje grzewcze muszą być dokładnie wykazane na fakturze, by mogły być uznane za objęte ulgą.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nakładów inwestycyjnych związanych z projektem unijnym, gdyż towary i usługi nie są przeznaczone do czynności opodatkowanych, co skutkuje brakiem związku z czynnościami opodatkowanymi wymaganym przez art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi logopedyczne świadczone przez osobę posiadającą odpowiednie kwalifikacje, które mają na celu profilaktykę oraz poprawę zdrowia, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 19 lit. c) ustawy o VAT, jako usługi opieki medycznej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, bez przejawienia aktywności handlowej wykraczającej poza zwykły zarząd majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, lecz w sferze prywatnej.

Działalność polegająca na projektowaniu i wdrażaniu nowych konstrukcji stalowych przez Spółkę stanowi działalność badawczo-rozwojową, a ponoszone z nią związane koszty mogą być uznawane za koszty kwalifikowane zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych, podlegając odliczeniu w ramach ulgi B+R.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT dokumentujących nakłady na remont i wyposażenie lokalu mieszkalnego przeznaczonego na krótkoterminowy wynajem, o ile wydatki te służą wykonywaniu czynności opodatkowanych, co jest warunkiem wystarczającym zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, przy braku przesłanek negatywnych z art. 88 tejże ustawy.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeśli zakupy towarów i usług są wykorzystywane do realizacji zadań publicznych, niewykonywanych w celach komercyjnych i nie związanych z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychody z hurtowej odsprzedaży nieprzetworzonych produktów pochodzenia zwierzęcego kategorii 3 podlegają opodatkowaniu stawką 3% jako działalność usługowa w handlu, zaś przychody ze sprzedaży przetworzonych produktów w formie pulpy opodatkowuje się stawką 5,5% jako działalność wytwórczą.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, które nie są usługami doradztwa, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, jeśli spełniają warunki przysługiwania tej formy opodatkowania.

Wydzielenie Działu Usług i pozostawienie Działu Nieruchomości w spółce dzielonej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co nie powoduje powstania przychodu u udziałowca na moment podziału, jeżeli spełnia ono uzasadnione przyczyny ekonomiczne. Przysporzenie majątkowe będzie opodatkowane dopiero przy odpłatnym zbyciu udziałów.

Gmina nie ma obowiązku wystawiania informacji PIT-11, gdyż nie dochodzi do przysporzenia majątkowego powodującego powstanie przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w wyniku nieodpłatnego przekazania instalacji na rzecz mieszkańców.

Zwolnienie podatkowe z tytułu nowej inwestycji w ramach wsparcia Specjalnej Strefy Ekonomicznej przysługuje wspólnikowi po uzyskaniu dochodów z tej inwestycji przy faktycznym poniesieniu kosztów, przy zachowaniu zasady kasowej dotyczącej wydatków kwalifikowanych.

Wynagrodzenie earn-out, nie stanowiące ceny nabycia ani warunkujące skuteczność nabycia udziałów, jest pośrednim kosztem uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, potrącalnym w dacie poniesienia, klasyfikowanym do przychodów operacyjnych, a nie zysków kapitałowych.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem niemieszkalnym nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli sprzedający działając z majątkiem prywatnym, nie podejmuje działań typowych dla działalności gospodarczej, takich jak aktywne pozyskiwanie zgód inwestycyjnych czy podejmowanie działań marketingowych.

Usługi świadczone w zakresie PKWiU 62.02.30.0 przez podatnika wskazują na ich związek z doradztwem w zakresie oprogramowania, co skutkuje zastosowaniem stawki 12% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

W sytuacji, gdy budynek powstał z zamieszczeniem jego wykorzystania w działalności gospodarczej i brak jest dokumentacji kosztów jego wytworzenia, podatnik nie może ustalić wartości początkowej środka trwałego przez wycenę rzeczoznawcy w świetle art. 22g ust. 9 ustawy o PIT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie posiada prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego, jeżeli nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do działalności opodatkowanej, a jedynie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu VAT.