Korekta kosztów uzyskania przychodów związana z błędem rachunkowym lub oczywistą omyłką, dotyczącą kosztów bezpośrednich, powinna być dokonana w roku, w którym osiągnięto odpowiadające im przychody podatkowe, a nie w bieżącym okresie podatkowym.

Opodatkowanie przychodów z działalności gospodarczej lekarza specjalisty nie wyklucza możliwości stosowania zryczałtowanego podatku, gdy usługi różnią się od czynności wykonywanych wcześniej jako lekarz rezydent, mimo że są świadczone na rzecz byłego pracodawcy.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach swoich zadań własnych, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, ponieważ inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi, a Gmina nie działa w charakterze podatnika VAT w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z najmu nieruchomości położonych za granicą, uzyskiwane przez polskich rezydentów podatkowych, podlegają opodatkowaniu w Polsce z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia i winny być wykazane w zeznaniu PIT-28 jako przychody opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych.

Usługi zarządzania projektami informatyczno-wdrożeniowymi, sklasyfikowane w PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia wszystkich wymogów ustawowych oraz braku kwalifikacji do wyłączeń dotyczących usług doradczych.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu warunków dotyczących odpowiedniej ewidencji i kwalifikacji działalności jako badawczo-rozwojowej.

Wypłata na rzecz udziałowców Spółki z o.o., będącej prawnym następcą Spółki cywilnej, zysków osiągniętych przez tę Spółkę cywilną, które były opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie stanowi dochodu z tytułu ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT Estońskim, a tym samym nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dla skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wystarczające jest nabycie lokalu mieszkalnego, niezależnie od jego wynajmu, pod warunkiem spełnienia określonych warunków czasowych oraz przeznaczenia przychodu na cele mieszkaniowe wyszczególnione w art. 21 ust. 25 tej ustawy.

Sprzedaż lokali mieszkalnych i niemieszkalnych po ulepszeniu, dokonana przez Wnioskodawczynię działającą jako podatnik VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług i nie korzysta ze zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 10, art. 43 ust. 1 pkt 10a ani art. 43 ust. 1 pkt 2 Ustawy VAT ze względu na brak spełnienia przesłanek ustawowych.

Świadczenie przez gminę, na rzecz zewnętrznych odbiorców, odpłatnych usług opróżniania zbiorników bezodpływowych oraz transportu nieczystości ciekłych do oczyszczalni na podstawie umów cywilnoprawnych stanowi czynność opodatkowaną VAT, a gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od zakupu pojazdu asenizacyjnego wykorzystywanego w tej działalności.

Dochód uzyskiwany przez wnioskodawcę z tytułu odpłatnego przenoszenia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, opodatkowany według preferencyjnej stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości o powierzchni 0,0691 ha nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika VAT, a sprzedaż stanowi rozporządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce gruntu, będącej częścią majątku prywatnego i nie wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdy wnioskodawca nie występuje jako podatnik tego podatku.

Udzielenie pożyczki przez Pożyczkodawcę z Polski na rzecz Wnioskodawcy z Hiszpanii stanowi odpłatne świadczenie usług, gdzie miejscem świadczenia jest Hiszpania. Czynność nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, lecz w kraju siedziby nabywcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło ponad pięć lat od końca roku kalendarzowego. Jeśli zbycie nastąpi wcześniej, dochód podlega opodatkowaniu, ale można uwzględnić koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę.

Utrata prawa do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych następuje w przypadku zbycia, przed upływem 5 lat, jakiejkolwiek części gospodarstwa rolnego powiększonego o nabyte grunty, ponieważ narusza to warunki zwolnienia wynikające z art. 9 pkt 2 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Zawarcie umowy dzierżawy części gruntów rolnych przez okres krótszy niż pięć lat od ich nabycia, przy równoczesnym kontynuowaniu działalności rolniczej, powoduje utratę zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych, jeżeli wyłącza osobiste prowadzenie całego powiększonego gospodarstwa rolnego przez nabywcę.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowanej jako pozostałe usługi profesjonalne, techniczne i handlowe podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, o ile działalność nie jest wyłączona spod opodatkowania ryczałtowego, a samo świadczenie spełnia kryteria ciągłości i zorganizowania, bez cech usług reklamowych.

Przychody z usług manualnego testowania oprogramowania, sklasyfikowane jako 'Usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego' (PKWiU 62.02.30.0), podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie, gdyż nie stanowią usług doradztwa informatycznego.

Przychody Fundacji Rodzinnej z tytułu dzierżawy Nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego, wykorzystywanej przez Spółkę do działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu stawką 19% CIT. Fundacja ma prawo uwzględniać w kosztach uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od nabytego odpłatnie budynku, klasyfikowanego jako środek trwały.

Jednostka samorządu terytorialnego jest uprawniona do zastosowania własnego sposobu ustalania proporcji podatku naliczonego dla wydatków związanych z infrastrukturą wodociągową, jeśli wdrożona metodologia odpowiada specyfice działalności gospodarczej i dokonywanych nabyć lepiej niż sposób określony przepisami rozporządzenia.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce, przy braku cech działalności gospodarczej przez sprzedawcę, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż brak przesłanek uznania sprzedawcy za podatnika w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Kara umowna za nieterminowe wykonanie umowy, o ile nie dotyczy wad lub zwłoki w usuwaniu wad, może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów, a dniem jej poniesienia jest dzień zatwierdzenia ugody mediacyjnej przez sąd.

Odpłatne zbycie nieruchomości na cele publiczne na rzecz gminy jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość nie została nabyta w ciągu dwóch lat przed zbyciem, a cena nabycia była nieweryfikowalna, tym samym nie niuansująca warunków wykluczających zwolnienie.