Opodatkowanie przychodów z usług związanych z rozwijaniem sprzedaży i relacji biznesowych jako doradztwa związanego z zarządzaniem podlega stawce 15% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, a nie preferencyjnej stawce 8,5%.

Sprzedaż działki nr 1, w sytuacji nierozliczenia nakładów Miasta A, nie korzysta ze zwolnienia VAT jako grunt niezabudowany. Przy rozliczeniu nakładów, transakcja jest zwolniona z VAT na podstawie pierwszego zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Zbycie udziałów w nieruchomościach rolnych w ramach gospodarstwa rolnego pozostających rolne nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, gdyż nie skutkuje utratą charakteru rolnego tych gruntów.

Opłaty za udostępnienie dróg, autostrad i tuneli poza granicami Polski nie stanowią importu usług podlegającego opodatkowaniu VAT w Polsce, a ich miejsce opodatkowania to kraj położenia nieruchomości, z którą są związane.

Emerytury wypłacane przez Social Security Administration osobom mającym miejsce zamieszkania w Polsce podlegają opodatkowaniu zarówno w USA, jak i w Polsce. Podatek dochodowy oblicza się z uwzględnieniem metody proporcjonalnego odliczenia, przy czym odliczenie podatku zagranicznego na rzecz polskiego podatku dochodowego podlega limitowi uwzględniającemu stałą kwotę 3 600 zł zmniejszającą podatek.

Przeniesienie rezydencji podatkowej przez wnioskodawcę z Niemiec do Polski nastąpiło w momencie powrotu do Polski w grudniu 2021 roku, co wyklucza możliwość skorzystania z ulgi na powrót dla podatników, którzy zmienili miejsce zamieszkania po 31 grudnia 2021 roku.

Zakup miejsca postojowego i komórki lokatorskiej nie stanowi wydatku na cel mieszkaniowy, jeśli nie są one prawnymi częsciami lokalu mieszkalnego objętego wspólną księgą wieczystą, przez co ulga z art. 21 ust. 1 pkt 131 PIT nie znajduje zastosowania.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, prowadząca do tworzenia autorskiego oprogramowania, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa. Dochody z przenoszenia praw majątkowych do oprogramowania mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych, określonych w art. 30cb ustawy o PIT.

Sprzedaż wyodrębnionych lokali mieszkalnych jest zwolniona z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, zaś brak prawa do odliczenia VAT naliczonego z faktur remontowych wynika z powiązania wydatków z czynnością zwolnioną z VAT.

Inwestycja Gminy w przydomowe oczyszczalnie ścieków, finansowana w ramach środków unijnych z pominięciem czynności opodatkowanych podatkiem VAT i bez generowania opłat, nie daje podstaw do odliczeń podatku naliczonego, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur nieustrukturyzowanych, poza KSeF, o ile spełnione są warunki materialne do odliczenia i transakcje są rzeczywiste, bez wymogu korygowania JPK_V7M przy późniejszym wprowadzeniu faktury do KSeF.

Podatnik może odliczyć podatek VAT z faktur wystawionych bez użycia systemu KSeF, o ile dokumentują one rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełnione są ogólne warunki odliczenia VAT, określone w art. 86 i art. 88 ustawy o VAT.

Podatnik jest zobowiązany do wykazania rzeczywistych dochodów i zaliczek w rozliczeniu rocznym, mimo niewpłacenia pobranych zaliczek przez płatnika, a płatnik odpowiada za podatek pobrany a niewpłacony (art. 30 §1 Ordynacji podatkowej). Obowiązek rozliczenia spoczywa na podatniku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku dokonana po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nawet w przypadku nieodpłatnego zniesienia współwłasności oraz rozszerzenia wspólności ustawowej.

Usługi kształcenia świadczone przez Niepubliczną Placówkę Kształcenia Ustawicznego, wpisaną do ewidencji szkół niepublicznych oraz towary i usługi wspomagające ten proces, spełniają przesłanki zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o podatku od towarów i usług.

Przekazanie nieruchomości przez spółkę z o.o. na rzecz jedynego wspólnika w wyniku likwidacji powoduje powstanie przychodu podatkowego, który może być pomniejszony o koszt uzyskania przychodów oraz może być zwolniony z podatku CIT, zgodnie z art. 14a i 17 ust. 1 pkt 4b ustawy o CIT.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do majątku wspólnego po upływie pięciu lat od jej nabycia nie stanowi źródła przychodu podatkowego zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje poza działalnością gospodarczą.

Zapłata dokonana przez komisanta za przeniesienie wierzytelności komisowych skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego dla komitenta z tytułu dostawy towarów w modelu sprzedaży komisowej, a komisantowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego. Relacje te opierają się na zasadzie kasowej. Przeniesienie wierzytelności w umowie LRD nie stanowi osobnej dostawy towaru bądź usługi.

Organ podatkowy uznaje, że podatnikowi przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT związane wyłącznie z działalnością gospodarczą. Koszty mieszane o przeznaczeniu zarówno gospodarczym, jak i prywatnym nie dają podstaw do odliczeń, jeśli dominuje aspekt mieszkalny.

Przy nabyciu nieruchomości w drodze spadku, pięcioletni okres do zwolnienia z podatku, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT, liczony jest od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, zaś dochód ze sprzedaży przed upływem tego terminu podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez Wnioskodawcę, stanowiących majątek prywatny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT z uwagi na brak aktywności gospodarczej w zakresie sprzedaży tych nieruchomości.

Otrzymany przez Wnioskodawcę częściowy zwrot środków z inwestycji na internetowej platformie reklamowej, gdy nie przewyższa uprzednio zainwestowanego kapitału, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie jest opodatkowany tym podatkiem.

Przeniesienie na pracodawcę autorskich praw majątkowych do utworów w zakresie inżynierii budowlanej, wytworzonych przez pracowników będących twórcami, uprawnia do zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu na podstawie art. 22 ust. 9 pkt 3 i ust. 9b pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.