Przychody z tytułu usług pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, zaklasyfikowane w PKWiU 46.1, podlegają opodatkowaniu stawką 15% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, co wyklucza możliwość zastosowania stawki 8,5%.

Obowiązek podatkowy z tytułu świadczenia przez Wnioskodawczynię usługi najmu powstaje z chwilą wystawienia faktury za te usługi oraz za opłaty eksploatacyjne. Otrzymane zaliczki na poczet czynszu nie wpływają na moment powstania obowiązku podatkowego.

Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w Polsce, lecz posiadająca miejsce zamieszkania i rezydencję podatkową w innym kraju, nie spełnia warunku posiadania siedziby działalności na terytorium Polski, co uniemożliwia korzystanie ze zwolnienia podmiotowego z podatku VAT.

Dla przychodów uzyskiwanych ze świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, właściwym jest zastosowanie stawki 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podjęcie przez wspólników uchwały o rozwiązaniu spółki komandytowej bez likwidacji nie prowadzi do utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przed formalnym rozwiązaniem spółki poprzez jej wykreślenie z KRS, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Pożyczka udzielona podmiotowi niepowiązanemu przez spółkę nie stanowi ukrytych zysków, o ile brak jest związku z prawem do udziału w zysku oraz spełnione są rynkowe warunki transakcji, zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Umowa o korzystanie z gruntu, kreująca zobowiązania podobne do dzierżawy, zawartą pomiędzy spółdzielnią a miastem, jest traktowana jako transakcja handlowa podlegająca obowiązkowi zwiększenia podstawy opodatkowania o nieuregulowane zobowiązania z niej wynikające, zgodnie z art. 18f ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Udzielenie nieoprocentowanej pożyczki przez wspólnika spółce oraz jej zwrot nie stanowią ukrytych zysków, jeżeli beneficjentem braku opłat jest spółka, a nie wspólnik, co wyklucza opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek (art. 28m ustawy o CIT).

Transakcja polegająca na wyodrębnieniu zespołu składników materialnych i niematerialnych „A” z BSA do C jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, zważywszy na spełnienie warunków wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego.

Transakcja sprzedaży aktywów biznesu przez Sprzedającego na rzecz Kupującego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, a w konsekwencji podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi kształcenia zawodowego oraz przekwalifikowania zawodowego, choć finansowane ze środków publicznych, nie podlegają zwolnieniu z VAT, jeżeli nie są prowadzone w akredytowanych formach ani zasadach określonych w ustawie o systemie oświaty. Brak spełnienia dodatkowych wymogów wyklucza przyznanie zwolnienia.

Sprzedający działając w charakterze podatnika VAT w zakresie sprzedaży nieruchomości, prowadzi działalność gospodarczą, co uzasadnia opodatkowanie transakcji 23% stawką VAT. Nieruchomość stanowi teren budowlany, przez co nie korzysta ze zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Rekompensata przyznana spółce z tytułu świadczenia usług lokalnego transportu zbiorowego na rzecz gminy nie stanowi obrotu w rozumieniu VAT, gdyż brak jest bezpośredniego związku między rekompensatą a ceną usługi, co wyklucza jej opodatkowanie tym podatkiem.

Świadczenie usług projektowych mających bezpośredni związek z nieruchomością zlokalizowaną w innym państwie UE podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z przepisami art. 28e ustawy o VAT, to znaczy, zgodnie z miejscem położenia nieruchomości.

Usługi szkoleniowe świadczone przez wnioskodawcę nie podlegają zwolnieniu z VAT, gdyż nie są świadczone przez jednostkę objętą systemem oświaty ani finansowane we właściwej mierze ze środków publicznych, co wyklucza zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 26 i 29 ustawy o VAT.

Podatnik, który przekroczył wartość 20 000 zł sprzedaży na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej i rolników ryczałtowych, ma obowiązek ewidencjonować sprzedaż na kasie rejestrującej, nawet jeśli działalność obejmuje sprzedaż towarów traktowaną jako dostawę, a nie usługi gastronomiczne.

Usługi zarządzania funduszem inwestycyjnym świadczone przez Wnioskodawcę na rzecz ASI są zwolnione z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 12 ustawy VAT, ponieważ mieszczą się w zakresie czynności zarządzania funduszami inwestycyjnymi określonymi w prawie wspólnotowym.

Przychód ze sprzedaży części nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej podlega opodatkowaniu jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast pozostała część nie podlega PIT z uwagi na przekroczenie pięcioletniego okresu posiadania.

Dochody uzyskiwane przez podatników ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów prawnych, w tym prowadzenia odpowiedniej ewidencji podatkowej.

Podatnik mający miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej podlega nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu od całości swoich dochodów zgodnie z polskimi przepisami, nawet jeśli działalność gospodarcza jest prowadzona w innym kraju, jeżeli nie dochodzi do powstania zakładu w tym innym kraju.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, z tytułu której generowane autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych mogą zostać uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania dochodów według stawki 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w toku zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu, chyba że przychód ze zbycia został całkowicie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w terminie określonym przepisami prawa.

Wydatki poniesione na zakup lokalu mieszkalnego, które nie pochodzą bezpośrednio z przychodu uzyskanego z odpłatnego zbycia nieruchomości, nie kwalifikują się jako poniesione na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie spełniają przesłanek do zastosowania zwolnienia podatkowego z tytułu sprzedaży nieruchomości.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod kodem PKWiU 70.22.20.0, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu według art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.