W przypadku podziału przez wydzielenie, podmiot przejmujący zorganizowaną część przedsiębiorstwa nie jest uprawniony do wyboru opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek przez 24 miesiące od dnia przejęcia, co wynika z zastosowania art. 28k ust. 1 i 2 ustawy o CIT.

Połączenie spółki przejmującej ze spółką przejmowaną, w której przejmująca posiada 100% udziałów, nie generuje przychodu podatkowego według art. 12 ust. 1 pkt 8ba oraz art. 12 ust. 1 pkt 8f ustawy o CIT, z uwagi na brak emisji nowych udziałów oraz pełne objęcie udziałów spółki przejmowanej. Skutki podatkowe takiego połączenia są neutralne w kontekście przychodu podatkowego.

W przypadku kolizji między formalną siedzibą w Polsce a faktycznym miejscem zarządu w Niemczech, rezydencja podatkowa spółki rozstrzyga się na rzecz Niemiec, wykluczając nieograniczony obowiązek podatkowy w Polsce, zgodnie z art. 4 ust. 3 polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej przed 15 stycznia 2015 r., spełniające warunki przewidziane rozporządzeniem Ministra Finansów z 2022 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności przez osobę fizyczną.

Zwrot nadpłaconych rat kapitałowo-odsetkowych z tytułu ugody dotyczącej spłaconego kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Dochód uzyskany ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Działalność ta musi mieć charakter twórczy i być prowadzona w sposób metodyczny.

Tworzenie i rozwijanie przez wnioskodawcę programów komputerowych jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, pozwalającą na opodatkowanie dochodów z praw IP kwalifikowaną stawką 5% w ramach IP Box.

Podatnik nie spełnia warunków zwolnienia podatkowego w ramach ulgi na powrót, jeśli nie udowodni braku miejsca zamieszkania w Polsce przez pełne trzy lata kalendarzowe poprzedzające bezpośrednio rok, w którym zmienia miejsce zamieszkania na Polskę, niezależnie od faktycznej długości pobytu za granicą.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% pod warunkiem, że działalność twórcza ma charakter badawczo-rozwojowy i spełnia wymogi formalne ewidencji przewidziane w ustawie o PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej w działalności gospodarczej, uzyskany przed upływem sześciu lat od likwidacji tej działalności, powinien być opodatkowany na zasadach sprzed likwidacji, a jego opodatkowanie ryczałtem jest nieprawidłowe.

Środki uzyskane ze sprzedaży lokalu mieszkalnego mogą zostać przeznaczone na częściową spłatę kredytu hipotecznego po rozszerzeniu wspólności majątkowej i przystąpieniu do kredytu, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 oraz art. 21 ust. 25 pkt 2 lit. a ustawy o PIT, uprawniając do zwolnienia podatkowego.

Zakup sprzętu domowego używanego częściowo w działalności gospodarczej, jak ekspres do kawy, nie stanowi kosztu uzyskania przychodu, jeśli wykorzystywany jest również do celów prywatnych, gdyż brak jest wówczas wyraźnego związku wydatku z generowaniem przychodów.

Gmina ma prawo do częściowego odliczenia podatku VAT przy zastosowaniu proporcji, o której mowa w art. 86 ust. 2a ustawy o VAT, z faktur dokumentujących wydatki na inwestycję. Otrzymane dofinansowanie z funduszu nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie wpływa na cenę usług.

Rozliczenia wewnętrzne w konsorcjum, obejmujące świadczenia między polską spółką a niemieckim partnerem, stanowią import usług podlegający opodatkowaniu VAT w Polsce ze względu na ekwiwalentność świadczeń oraz lokalizację miejsca świadczenia usługi na terytorium Polski.

Działalność w zakresie tworzenia i publikowania gier komputerowych online, sklasyfikowana pod PKWiU 58.21.30.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, przy braku przesłanek wykluczających tę formę opodatkowania.

Rekompensaty przyznawane na podstawie ustawy o środkach nadzwyczajnych, w świetle art. 10 ust. 2 tej ustawy, są wyłączone z podstawy opodatkowania VAT, mimo podobieństwa do dotacji, subwencji i innych dopłat wymienionych w art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki związane bezpośrednio z prowadzoną działalnością gospodarczą podatnika, poniesione w celu osiągnięcia przychodu, mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Przychody uzyskane z najmu krótkoterminowego, traktowane jako przychody z najmu prywatnego w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegają opodatkowaniu w formie ryczałtu ewidencjonowanego, zgodnie ze stawką 8,5% lub 12,5%, w zależności od wysokości uzyskanych przychodów.

Przychody ze świadczenia usług związanych z zapewnieniem infrastruktury IT, sklasyfikowanych jako PKWiU 63.11.19.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, o ile nie obejmują przetwarzania danych rozumianego jako kompleksowa obróbka danych. Usługi te nie kwalifikują się do wyższej stawki ryczałtu przewidzianej dla usług przetwarzania danych.

Dostawa towarów przez Spółkę z Polski w Modelu 1 jako eksport towarów do nabywców spoza UE oraz w Modelu 2 jako wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów do innych państw UE może być opodatkowana zerową stawką VAT, pod warunkiem przypisania transportu do pierwszej w łańcuchu dostawy i spełnienia wymogów dokumentacyjnych.

Gmina, jako czynny podatnik VAT, ma prawo do zastosowania metody odliczenia podatku naliczonego opierającej się na rocznym wskaźniku proporcjonalnym, opartym na ilości dostarczonej wody i odprowadzonych ścieków, jako najbardziej odpowiadającej specyfice działalności wodociągowo-kanalizacyjnej.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę jawną po jej przekształceniu w spółkę z o.o. stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych podlegający opodatkowaniu, jeżeli niepoprzedzona była uchwałą o wypłacie przed przekształceniem. Kosztami uzyskania przychodów ze zbycia udziałów w przekształconej spółce są wydatki na nabycie udziałów oraz proporcjonalna część zatrzymanych zysków.

Umorzenie wierzytelności kredytowej na cele mieszkaniowe, aby było zwolnione z podatku, musi spełniać warunki z § 1 Rozporządzenia Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zaniechanie poboru podatku nie dotyczy umorzeń kredytowych, które nie wykazują cech umorzenia wierzytelności lub nie są związane z ujemnym oprocentowaniem.

Dochodów z najmu nieruchomości w Portugalii przez polskiego rezydenta nie obejmuje metoda wyłączenia z progresją. Muszą być rozliczone w Polsce jako ryczałt, a zapłacony podatek za granicą można odliczyć stosując metodę proporcjonalnego zaliczenia.