Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do powstania realnego przysporzenia majątkowego.

Zwrot niesłusznie pobranych nadpłaconych kwot z tytułu rat kapitałowo-odsetkowych, uzyskany w wyniku ugody dotyczącej nieważnej umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podatkowego i nie kreuje obowiązku podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania w ramach działalności gospodarczej, jako działalność twórcza i systematyczna, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o PIT, uzasadniającą preferencyjne opodatkowanie kwalifikowanych dochodów z praw własności intelektualnej na podstawie IP Box.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do oprogramowania komputerowego, powstałego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na zasadzie IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, o ile spełnione są przesłanki w zakresie ich wyodrębnienia oraz prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Zniesienie współwłasności poprzez zamianę udziałów w nieruchomościach wykorzystywanych w działalności gospodarczej, będące odpłatnym zbyciem, skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania. Jednakże zbycie udziałów w lokalach mieszkalnych po upływie pięciu lat od nabycia nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, spełniającego przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów, może podlegać zaniechaniu poboru podatku dochodowego, nawet jeśli lokal był czasowo użytkowany na cele gospodarcze, o ile głównym celem kredytu było zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych.

Sprzedaż udziału w lokalu mieszkalnym, w części nabytej przed więcej niż 5 laty od daty sprzedaży, dokonana po upływie tego okresu od daty nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu i nie podlega opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przekazanie pracownikom pojazdów służbowych wyłącznie do realizacji obowiązków służbowych, z wykluczeniem celów prywatnych, nie prowadzi do powstania u nich przychodu podatkowego, powodując, iż Spółka nie musi pobierać zaliczek na podatek dochodowy zgodnie z art. 12 ustawy o PIT.

Zwrotne przeniesienie wierzytelności w ramach kompleksowej usługi sekurytyzacji, będącej usługą opodatkowaną podatkiem od towarów i usług, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Przychody z działalności gospodarczej obejmującej usługi wsparcia IT oraz zarządzania projektami, niewchodzące w zakres doradztwa oprogramowania ani strategicznego doradztwa zarządczego, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, korzystającą zeń jako z majątku prywatnego, nieskutkująca przyjęciem działań stricte gospodarczych, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni 0,2500 ha, będącej przedmiotem podziału działki nr 1, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie jest dokonywana w ramach prowadzonej działalności gospodarczej przez czynnego podatnika VAT.

Sprzedaż majątku osobistego przez osoby fizyczne, która nie nosi znamion działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nieruchomości nie były nabywane ani wykorzystywane w celach gospodarczych.

Przychody z działalności usługowej polegającej na projektowaniu i testowaniu elektronicznych płytek drukowanych, sklasyfikowanej pod PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile spełnione są ustawowe kryteria zarówno formalne, jak i materialne dotyczące tej formy opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanej działki o numerze 2 przez Wnioskodawczynię nie będzie podlegać opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ brak elementów działań typowych dla działalności gospodarczej, w tym profesjonalnego obrotu nieruchomościami, wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanych działek A/1, A/2 i A/3 nie jest opodatkowana VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej Wnioskodawcy, lecz korzysta z prawa do rozporządzania majątkiem osobistym.

Odliczenie podatku VAT z duplikatu faktury możliwe jest wyłącznie po uzyskaniu statusu czynnego podatnika VAT, pod warunkiem związku zakupionych usług z działalnością opodatkowaną, mimo wcześniejszego zakupu usługi przed rejestracją podatkową.

Czynsz za najem lokalu wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta ze zwolnienia z VAT, w odróżnieniu od opłat wspólnotowych, które traktowane są jako elementy usługi najmu i nie podlegają zwolnieniu na podstawie § 3 ust. 1 pkt 11 rozporządzenia.

Usługi korepetycji online z zakresu statystyki świadczone przez wnioskodawcę nie spełniają warunków zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie są uznawane za nauczanie powszechne lub wyższe ze względu na ich specjalistyczny charakter i brak szerokiego zakresu tematycznego.

Zwolnieniu podatkowemu podlegają dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości, które zostały przeznaczone na własne cele mieszkaniowe, w tym spłatę kredytu hipotecznego, ale nie na wydatki związane z aranżacją wnętrz i zakupami sprzętów AGD, z wyjątkiem niektórych kosztów niezbędnych do funkcjonowania mieszkalnego.

Podatnik nabywa prawo do ulgi prorodzinnej proporcjonalnie do wykonywanej władzy rodzicielskiej, przy braku porozumienia z drugim rodzicem. Miejsce zamieszkania dziecka zgodnie z Kodeksem cywilnym determinuje wyłączne prawo do ulgi od 2021 r. na pełnych zasadach.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku nie powstaje do wysokości pierwotnego udziału spadkowego, lecz przychód opodatkować należy z części przekraczającej ten udział, a spłaty dokonane na rzecz pozostałych spadkobierców mogą stanowić koszty uzyskania przychodu, gdy są udokumentowane.