Prace B+R wnioskodawcy, skierowane na innowacje procesowe w grupie kapitałowej, stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 Ustawy o CIT, co uprawnia do odliczenia kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Podatnik obliczając wskaźnik EBITDA w zakresie limitu kosztów finansowania dłużnego, powinien powiększyć ten wskaźnik o niezamortyzowane koszty finansowania dłużnego zaliczone do wartości początkowej nieruchomości, które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu przy jej sprzedaży.

Udzielenie pożyczki przez spółkę kapitałową podmiotowi powiązanemu stanowi ukryty zysk, opodatkowany ryczałtem od przychodów, niezależnie od rynkowego charakteru transakcji i jej niekonsumpcyjnego charakteru.

Odpłatne udostępnianie toalety publicznej przez Gminę stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT. Gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z toaletą, pod warunkiem, że działalność ta jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej i nie występują przesłanki negatywne z art. 88 ustawy o VAT.

Usługi świadczone przez bank w ramach pełnienia funkcji sponsora emisji akcji nie mogą być uznane za objęte zwolnieniem od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 41 ustawy, gdyż nie stanowią transakcji ani usług pośrednictwa dotyczących instrumentów finansowych, które zmieniają sytuację prawną i finansową stron.

Jednostki samorządu terytorialnego nie mają prawa do obniżenia VAT należnego ani zwrotu VAT naliczonego, jeżeli zakupiony towar jest przeznaczony wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1/2 przez wnioskodawcę nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż działania podejmowane w związku z transakcją nie wykraczają poza zwykłe wykonywanie prawa własności majątkiem prywatnym.

Świadczenie odpłatnych usług odbioru i oczyszczania ścieków przez gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT, zaś gminie przysługuje pełne prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z wykorzystywaną wyłącznie do tych celów infrastrukturą kanalizacyjną.

Transakcja wniesienia zespołu składników materialnych i niematerialnych związanych z działalnością Wnioskodawczyni do spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy.

Miasto nie jest uprawnione do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją projektu służącego działalności nieopodatkowanej VAT, ponieważ efekty tej działalności pozostają poza zakresem stosowania przepisów o właściwości podatków od towarów i usług.

Sprzedaż działki niezabudowanej przez osobę fizyczną, w sytuacji niewykazywania cech działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, lecz mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT od wydatków poniesionych na projekty edukacyjne, jeśli wydatki te nie są związane z czynnościami opodatkowanymi, realizowanymi w ramach działalności gospodarczej.

Usługi organizacji obozów dla dzieci i młodzieży, składające się z elementów turystycznych i usług z zakupu od innych podmiotów dla ich bezpośredniej korzyści, nie korzystają z ogólnego zwolnienia z VAT, a stosowana powinna być procedura opodatkowania marżą zgodnie z art. 119 ustawy o VAT.

Dotacja przyznana na realizację zadania publicznego, niepowiązana z obrotem, nie zwiększa podstawy opodatkowania podatkiem VAT. Jednostka nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdyż zakupy nie służą czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej i stałej działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż brak jest przesłanek świadczących o działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości nie jest w całości zwolniony z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli część wydatków przeznaczona została na spłatę pożyczki u osób fizycznych oraz spłatę kredytu refinansowego, które nie są uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT.

Udziały fantomowe przyznawane pracownikom w ramach programów motywacyjnych nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychód powstaje dopiero w momencie realizacji świadczenia pieniężnego, stanowiąc przychód pracownika ze stosunku pracy, a obowiązek płatnika obciąża pracodawcę.

Uwzględniając rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r., umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego może korzystać z zaniechania poboru podatku dochodowego, a zwrot nadpłaty kredytu jest neutralny podatkowo, co zwalnia wnioskodawczynię z obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Wydatki ponoszone na wynajem mieszkania w innym mieście, służącego wyłącznie celom działalności gospodarczej, mogą stanowić koszty uzyskania przychodów, o ile są udokumentowane i nie mają charakteru osobistego.

Dostarczenie wody i odbiór ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych przez Gminę stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT. Gmina ma prawo odliczyć część podatku naliczonego z wydatków inwestycyjnych infrastruktury, stosując prewspółczynnik metrażowy.

Odpłatne usługi dostarczania wody i odprowadzania ścieków na rzecz Odbiorców zewnętrznych podlegają opodatkowaniu VAT bez zwolnienia. Wykorzystanie Infrastruktury na rzecz Odbiorców wewnętrznych nie jest opodatkowane. Gmina ma prawo do częściowego odliczenia VAT od inwestycji w Infrastrukturę, stosując proporcję obliczoną na podstawie rzeczywistego użycia wody i ścieków.

W przypadku zbycia wierzytelności uprzednio objętej ulgą na złe długi, po cenie niższej niż jej wartość nominalna, podatnik zobowiązany jest do pełnego zwiększenia podstawy opodatkowania i VAT należnego w rozliczeniu za okres, w którym dokonano zbycia, zgodnie z art. 89a ust. 4 ustawy o VAT.

Jednostka samorządu terytorialnego nie ma prawa do odliczenia podatku VAT związanego z zakupem sprzętu wykorzystywanego do realizacji zadań własnych gminy, które są niepodlegające opodatkowaniu, gdyż nie występuje w tej roli jako podatnik VAT.

Gminie nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony związany z wydatkami na projekt wspierany ze środków UE i krajowych, gdyż zakupione towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych VAT.