Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie nabywała i nie wykorzystywała nieruchomości w celach gospodarczych, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbycie nie jest elementem działalności gospodarczej według art. 15 ustawy o VAT.

Stawka podatku VAT w wysokości 0% może zostać zastosowana do dostawy towarów na statek pełnomorski, jeśli zachowana jest dokumentacja potwierdzająca, że towary te są bezpośrednio przeznaczone do jego zaopatrzenia, zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 10 lit. a) ustawy o VAT.

Od 1 stycznia 2027 r. przedsiębiorcy zobowiązani będą wystawiać faktury ustrukturyzowane w KSeF dla sprzedaży rejestrowanej kasami fiskalnymi, z identykacją nabywcy za pomocą numeru podatkowego, co nie wpłynie na wysokość raportowanego podatku należnego. Faktury te będą dokumentowane z oznaczeniem "FP".

Nieodpłatne użyczenie lokali mieszkalnych będących częścią działalności gospodarczej przedsiębiorcy członkom rodziny nie obliguje do naliczania VAT, pod warunkiem braku prawa do odliczenia podatku przy ich nabyciu.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej budynkiem magazynowo-biurowym, w którym od pierwszego zasiedlenia do sprzedaży upłynęły ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziałów w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy transakcja nie ma cech działalności handlowej, a udzielenie pełnomocnictwa dla nabywcy do czynności administracyjnych nie zmienia tego statusu.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT i nie podlega wyłączeniu z opodatkowania. Jednakże sprzedaż budynków wybudowanych przed więcej niż dwoma laty jest zwolniona z opodatkowania VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy.

Przychody z działalności organizacyjno-koordynacyjnej w zakresie technologii informatycznych, niebędące doradztwem, mogą być opodatkowane z zastosowaniem zryczałtowanego podatku dochodowego według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi wsparcia operacyjno-technicznego, które dotyczą monitorowania i porządkowania związane z systemami IT, pomimo braku bezpośredniej ingerencji w kod, są klasyfikowane jako usługi związane z oprogramowaniem i podlegają opodatkowaniu stawką 12% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b) ustawy o ryczałtowanym podatku dochodowym.

Uczelni publicznej przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od wydatków inwestycyjnych w Park, zgodnie z art. 86 ust. 2a i art. 90 ustawy o VAT, gdy nie jest możliwe przyporządkowanie całkowitych wydatków do działalności gospodarczej, stosując prewspółczynnik oraz wskaźnik proporcji, z powodu pośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi.

Nabycie przez fundację rodzinną mienia w drodze darowizny nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego od spadków i darowizn po stronie takiej fundacji, z uwagi na to, że podatek ten dotyczy wyłącznie osób fizycznych.

Zwolnienie z CIT fundacji rodzinnej z tytułu sprzedaży lokalu w budynku na gruncie otrzymanym darowizną nie obejmuje mienia wytworzonego przez fundację będącego przedmiotem dalszego zbycia, co wykracza poza art. 5 ustawy o fundacji rodzinnej i art. 6 ust. 7 ustawy o CIT. Fundamentem jest cel stworzenia fundacji, który jest niezgodny z działalnością deweloperską.

Koszty uzyskania przychodów poniesione na robotyzację, których odliczenie dopuszcza art. 38eb ustawy o CIT, są odpisami amortyzacyjnymi od wartości początkowej robota przemysłowego, a nie jednorazowymi odliczeniami kosztów nabycia. Odliczenie nie może wykraczać poza ramy przewidziane w przepisach dla kosztów uzyskania przychodów obejmujących odpisy amortyzacyjne.

Przychody ze sprzedaży w stanie nieprzetworzonym brokułu i kalafiora, uzyskane z upraw prowadzonych na gruntach dzierżawionych, stanowią przychody z działalności rolniczej i nie podlegają podatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od wartości przychodów ze sprzedaży przekraczającej próg określony przez ustawę o rachunkowości.

Dochód osiągany ze sprzedaży praw IP Box z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, jeśli działalność Wnioskodawcy spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, a programy komputerowe wytwarzane są w ramach tej działalności i podlegają ochronie prawnej z mocy art. 74 PrAutU.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu, jednakże na mocy rozporządzenia Ministra Finansów pobór podatku może być zaniechany. Zmiana ta nie dotyczy umorzenia części zadłużenia dotyczącej lokalu niemieszkalnego.

Wydatki na usługi prawne w postaci oceny zdolności patentowej Spółki B nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, natomiast działalność w zakresie skanowania 3D uznawana jest za działalność badawczo-rozwojową zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy PIT.

W zakresie oceny podatkowej wydatki na usługi prawne kancelarii obejmujące ocenę zdolności patentowej nie stanowią kosztów kwalifikowanych na gruncie art. 26e ustawy PIT, co wyłącza je z ulgi badawczo-rozwojowej dotyczącej spółki cywilnej.

Środki pieniężne otrzymane przez rezydenta Polski z amerykańskiego trustu stanowią przychód z innych źródeł dla celów PIT oraz podlegają zasadom opodatkowania wg umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA, z zastosowaniem metody proporcjonalnego odliczenia.

Darowizna pieniężna otrzymana z Białorusi przez osobę zczasowym pobytem w Polsce nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, lecz stanowi przychód z innych źródeł podlegający PIT, jako że nie spełnia kryteriów stałego pobytu ani zwolnień ustawowych.

W przypadku braku uzyskania niezbędnych informacji od dłużnika dotyczących możliwości zastosowania zwolnienia z VAT, wynikających z art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT, przyjmuje się, że warunki takie nie są spełnione, co obliguje płatnika do naliczenia podatku VAT od sprzedaży licytacyjnej nieruchomości.

Sprzedaż stacjonarna objęta ewidencjonowaniem na kasie fiskalnej nie wpływa na prawo do zwolnienia z ewidencjonowania sprzedaży wysyłkowej, o ile transakcje wysyłkowe spełniają warunki zwolnienia określone w rozporządzeniu Ministra Finansów.

Dostawa niezabudowanej nieruchomości na cele inwestycyjne, obejmująca czynności dokonane przez pełnomocnika kupującego, nie skutkuje uznaniem sprzedającego za podatnika VAT przy braku podejmowania zorganizowanych działań handlowych przez sprzedającego.

Świadczenie odpłatnych usług dostarczania wody przez Gminę na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowi działalność gospodarczą opodatkowaną VAT, niekorzystającą ze zwolnienia. Natomiast dostawa do odbiorców wewnętrznych nie generuje obowiązku naliczenia podatku. Gmina ma prawo do odliczenia części VAT od wydatków inwestycyjnych i bieżących związanych z infrastrukturą wodociągową, przy zastosowaniu prewspółczynnika