Koszty finansowania dłużnego, związane z długoterminowym projektem infrastruktury publicznej realizowanym przez podatnika, mogą być wyłączone z limitacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek wskazanych w tym przepisie.

Wynajem miejsca postojowego w ramach długoterminowej umowy najmu nie stanowi usługi parkingowej objętej obowiązkiem ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, co pozwala na zwolnienie z tego obowiązku, pod warunkiem spełnienia określonych warunków prawnych.

Wydatek na wykup samochodu osobowego przeznaczonego do majątku prywatnego, niewykorzystywanego w działalności gospodarczej, nie stanowi kosztu uzyskania przychodów na gruncie ustawy o PIT, niezależnie od faktu wystawienia faktury wykupu na dane działalności gospodarczej.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego w drodze egzekucji komorniczej traktowana jest jako jednolita odpłatna dostawa towarów, która podlega opodatkowaniu VAT w całości, o ile nie można jednoznacznie potwierdzić spełnienia warunków do zastosowania zwolnienia z opodatkowania, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce użytkowanej prywatnie przez Wnioskodawcę nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy VAT, a tym samym nie podlega opodatkowaniu VAT jako czynność spoza definicji działalności gospodarczej.

Przychody z działalności polegającej na tworzeniu i publikacji treści promocyjno-reklamowych w mediach społecznościowych, obejmującej elementy art direction, styling i realizację wideo/foto, podlegają opodatkowaniu stawką ryczałtu 15% jako usługi reklamowe, zgodnie z działem PKWiU 73, a nie stawką 8,5%.

Osoba fizyczna, która przenosi miejsce zamieszkania do Polski, nie może skorzystać z ulgi na powrót, jeśli nie spełnia formalnych wymogów zamieszkania w kraju UE przez trzy pełne lata kalendarzowe przed przeniesieniem, oraz nie posiada obywatelstwa polskiego lub Karty Polaka.

Wypłata niewypłaconych zysków z lat poprzednich z kapitału zapasowego przekształconej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz jedynego wspólnika stanowi przychód z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, podlegający opodatkowaniu 19% zryczałtowanym podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a spółka jest zobowiązana do pobrania tego podatku jako płatnik.

Wydatki na Inwestycję ponoszone przez spółkę deweloperską w ramach przedsięwzięcia budowlanego uznaje się za koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami, potrącalne w roku osiągnięcia przychodów ze sprzedaży inwestycji (art. 15 ust. 4 ustawy o CIT).

Podatnikowi, który nie posiadał Karty Polaka w chwili przeniesienia miejsca zamieszkania do Polski, nie przysługuje ulga na powrót pomimo spełnienia pozostałych przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 152 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Opłacanie składek na ubezpieczenie na życie przez spółkę powoduje powstanie przychodu po stronie członka zarządu, jako przysporzenia z nieodpłatnych świadczeń, w rozumieniu art. 13 pkt 7 ustawy o PIT, obligując spółkę do pełnienia funkcji płatnika podatku dochodowego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez jednostkę samorządu terytorialnego, mimo nabycia drogą komunalizacji, podlega opodatkowaniu VAT, jeśli działania obejmują cywilnoprawny obrót mieniem, uznawanym za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług nieodpłatnej pomocy prawnej przez radcę prawnego na rzecz powiatów, realizowane w warunkach określonych umowami, nie może być uznane za samodzielną działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Przeniesienie na wspólnika nieruchomości w związku z jego wystąpieniem ze spółki jawnej powoduje powstanie przychodu podatkowego dla pozostałych wspólników, zgodnie z art. 14 ust. 2e i 2f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody beneficjenta fundacji rodzinnej z tytułu otrzymania świadczeń albo mienia w przypadku rozwiązania fundacji podlegają zwolnieniu z opodatkowania PIT, gdy beneficjentem jest fundator lub osoba rodzinnie z nim powiązana zgodnie z art. 4a ust. 1 Ustawy o PSiD, o ile spełnione są przesłanki wg art. 21 ust. 49 Ustawy o PIT, na dzień uzyskania przychodu.

Sprzedaż działki wydzielonej z majątku wspólnego małżonków, wykorzystywanej do działalności gospodarczej jednego z nich, podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania wykraczają poza zwykły zarząd majątkiem osobistym, angażując podatnika w charakterze przedsiębiorcy.

Prawo do odliczenia VAT od wydatków inwestycyjnych przysługuje jednostce samorządowej tylko w zakresie związanym z działalnością gospodarczą podlegającą opodatkowaniu VAT. W przypadku gdy nieodpłatne udostępnienie budowli nie generuje opodatkowanej działalności, brak jest podstaw do odliczeń. Jednakże sprzedaż energii z instalacji fotowoltaicznej stanowi opodatkowaną działalność, dając częściowe prawo

Gmina ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu zakupu autobusów, które odpłatnie wydzierżawia spółce, działając jako czynny podatnik VAT, pod warunkiem, że autobusy są wykorzystywane wyłącznie do czynności opodatkowanych.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości dokonanej przed upływem pięciu lat od jej nabycia, nabytej jako inwestycja pasywna, stanowi przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a) ustawy o PIT, a nie z działalności gospodarczej, co uzasadnia opodatkowanie zgodne z art. 30e ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanej, wynikającej z podziału działki ewidencyjnej nr 1, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, a nie korzysta ze zwolnienia, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy.

Przychody uzyskiwane z pośrednictwa handlowego (PKWiU 74.90.12.0) mogą być opodatkowane stawką 8,5%, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego (PKWiU 70.22.11.0) stawką 15%, pod warunkiem prowadzenia ewidencji przychodów umożliwiającej ich wyodrębnienie.

Zwrot nakładów poniesionych na nieruchomość, będący wyrównaniem rozliczeń bez przysporzenia majątkowego, nie stanowi przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile kwoty uzyskane odpowiadają kwocie wydatków faktycznie poniesionych.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, gdy realizują zadania własne o charakterze nieodpłatnym i publicznym, bez związku z czynnościami opodatkowanymi, jako niebędące podatnikami w rozumieniu ustawy o VAT.

Przychody osoby fizycznej z działalności tworzenia scenariuszy (odpowiadające usługom kulturalnym) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem PIT stawką 15%, zaś przychody związane z preprodukcją i produkcją filmów/seriali usługą z kategorii PKWiU 59.11.1 - stawką 8,5%.