Prawo do odliczenia VAT na podstawie Faktury nr 11/5/2021 powstało w momencie jej pierwotnego otrzymania, a nie po prawomocnym rozstrzygnięciu sądu. Nie odliczono podatku z ugody jako elementów poza zakresem opodatkowania VAT. Konsekwentnie, pięcioletni termin na korektę biegnie od roku 2021.

Umorzenie kwoty zadłużenia przez bank z tytułu kredytu mieszkaniowego oraz zwrot kosztów postępowania są neutralne podatkowo dla kredytobiorcy z uwagi na zastosowanie zaniechania poboru podatku dochodowego na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, pod warunkiem spełnienia określonych przesłanek dotyczących kredytu mieszkaniowego.

Uwzględniając przepisy art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. b ustawy o VAT, czynności polegające na wykonywaniu koncertów i udzielaniu licencji do utworów, spełniające kryteria usług kulturalnych i wynagradzane honorariami, podlegają zwolnieniu z VAT. Komercyjne usługi reklamowe i promocyjne wykluczają zwolnienie, jeśli usługi te dotyczą nagrań audiowizualnych i promują produkty.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z wydatków związanych z projektem rekreacyjno-sportowym, gdyż nabywane w ramach tego projektu towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w planie motywacyjnym nie generuje przychodu podatkowego; przychód ten powstaje przy nabyciu akcji poniżej wartości rynkowej i jest opodatkowany jako przychód z działalności gospodarczej, natomiast późniejsza sprzedaż akcji klasyfikowana jest jako przychód z kapitałów pieniężnych.

Wydatki poniesione na budowę domu na działce należącej do majątku osobistego małżonka, które stało się współwłasnością po upływie ustawowego terminu, nie kwalifikują się jako wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na niespełnienie wymogu posiadania pełnych praw do nieruchomości w wyznaczonym czasie.

Moment vestingu akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej jest neutralny podatkowo, przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji. Skorygowanie rozliczeń PIT-37 na rzecz PIT-38 za lata objęte vestingiem jest uzasadnione.

Wynagrodzenie za udostępnienie przestrzeni reklamowej na kanale internetowym nie stanowi przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według zasad ogólnych.

Świadczenia emerytalne i rentowe wypłacane osobie zamieszkałej w Polsce z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, zgodnie z postanowieniami art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na projektowaniu interfejsów użytkownika (UI) oraz doświadczeń użytkownika (UX) podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 74.1, nie zaś stawką 8,5% dla działalności usługowej.

Sprzedaż nieruchomości przez Powiat, stanowiąca integralną część jego zwykłej działalności gospodarczej, winna być uwzględniona w obrocie przy ustalaniu proporcji (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT), gdyż nie ma charakteru transakcji pomocniczej ani incydentalnej.

W przypadku używania samochodów osobowych w sposób mieszany, 50% wydatków eksploatacyjnych należy uznać za niezwiązane z działalnością gospodarczą, niezależnie od indywidualnych ustaleń faktycznego wykorzystania pojazdów, zgodnie z art. 28m ust. 4a pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to jednorazowa transakcja zarządu majątkiem prywatnym, a Wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gdy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem PCC. Wypłata zadatku na podstawie umowy przedwstępnej nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC.

Nie uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu środków pieniężnych przekazanych podatnikowi przez małżonka na finansowanie budowy nieruchomości, które zgodnie z umową stanowią nakłady podlegające przyszłemu rozliczeniu, a zatem nie mają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT oraz dywersyfikacji produkcji nowa inwestycja uprawnia do zwolnienia z podatku wyłącznie dochody z produktów uprzednio nieprodukowanych, powstałych w wyniku inwestycji objętej decyzją o wsparciu.

Wykonanie przez podwykonawców całego procesu produkcyjnego wyklucza możliwość przypisania wyrobom zwolnienia podatkowego wynikającego z art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT; zwolnienie przysługuje jedynie dochodom uzyskanym z bezpośredniej działalności podatnika na terenie określonym decyzją o wsparciu.

Darowizny przekazane za pośrednictwem elektronicznych urządzeń na cele kultu religijnego mogą być odliczane od dochodu, zgodnie z art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia wymogu dokumentacyjnego i odpowiedniego celu darowizny.

Zwrot środków w wyniku ugody sądowej, będącej konsekwencją uznania klauzul umownych za abuzywne, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje definitywnego przysporzenia majątkowego.

Środki finansowe otrzymane przez podatniczkę z tytułu grantu nie korzystają ze zwolnienia od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełniają przesłanek określonych w art. 21 ust. 1 pkt 46, 114 oraz 137 ustawy o podatku dochodowym. Przychód ten podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł.

Rozliczenia w ramach systemu nettingu nie skutkują powstaniem podatkowych różnic kursowych, jeżeli przeliczenie zobowiązań na PLN następuje przed rozliczeniem. Różnice kalkulacyjne wynikające z takich przeliczeń nie stanowią kosztów uzyskania przychodów ani przychodów podatkowych, jak określono w art. 15a ustawy o CIT.

Usługi najmu lokalu mieszkalnego oraz związane z nim koszty utrzymania części wspólnej, fundusze i opłaty za śmieci mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 Ustawy o VAT jako kompleksowe świadczenie związane z najmem. Opłaty za media, prąd oraz internet podlegają oddzielnemu opodatkowaniu jako odrębne świadczenia.

Odliczenie wydatków na termomodernizację budynku mieszkalnego jednorodzinnego w ramach ulgi termomodernizacyjnej przysługuje, pod warunkiem, iż wydatki te dotyczą materiałów i usług wskazanych w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju, nie zostały dofinansowane oraz nie obejmują elementów niezbędnych jedynie do oznaczenia, jak w przypadku kredy białej.

Czynności dokonane przez Gminę przy realizacji zadania inwestycyjnego, przeznaczonego do użytku niekomercyjnego i publicznego, nie stanowią działalności gospodarczej opodatkowanej VAT, wykluczając możliwość odliczenia podatku naliczonego z związanych z nią wydatków.