Działalność Wnioskodawcy tworząca innowacyjne programy komputerowe spełnia warunki uznania za badawczo-rozwojową, co umożliwia opodatkowanie dochodów z IP Box preferencyjną stawką podatku dochodowego zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Wydatki na zakup produktów rolnych od rolników ryczałtowych, dokumentowane rachunkami, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów, o ile spełniają kryteria wymienione w art. 22 ust. 1 oraz nie są wykluczone w art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane według PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że nie są to usługi doradztwa związane z zarządzaniem.

Państwowa osoba prawna realizująca projekt współfinansowany unijnie, jeśli nabyte towary i usługi są używane wyłącznie do czynności nieopodatkowanych, jak ochrona przyrody, nie ma prawa do odliczenia VAT naliczonego, wedle art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Działania Gminy w zakresie realizacji inwestycji polegającej na budowie przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT oraz nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT, co wyłącza także prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Kwoty spłat dokonane przez podatnika na rzecz innych spadkobierców w ramach działu spadku mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli są one związane z nabyciem majątku ponad pierwotny udział w spadku.

Usługi pośrednictwa w obrocie nieruchomościami położonymi poza terytorium kraju, powierzonymi przez polskiego podatnika VAT, podlegają opodatkowaniu w miejscu położenia nieruchomości zgodnie z art. 28e ustawy o VAT, a faktury za takie usługi mogą być korygowane w zakresie stawki VAT zgodnie z art. 106j ustawy.

Dostawa nieruchomości w ramach rozpatrywanej transakcji, z uwagi na brak cech zorganizowanej części przedsiębiorstwa, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, gdzie możliwa jest rezygnacja ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Kwota B otrzymywana przez Stowarzyszenie od zagranicznej X nie stanowi wynagrodzenia za usługi na rzecz zagranicznej X i nie podlega opodatkowaniu VAT jako świadczenie jednostronne rekompensacyjne. Natomiast potrącone koszty zagranicznej X i Stowarzyszenia podlegać będą opodatkowaniu jako wynagrodzenie za świadczone usługi.

Sprzedaż ruchomości Miasta poprzez jednostkę budżetową O podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług bez zastosowania zwolnienia, ponieważ aktywa te nie były wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej. Transakcje obejmujące sprzedaż wartości niematerialnych również podlegają opodatkowaniu zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania projektami sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, które nie wykazują cech usług doradczych z zarządzania, mogą być objęte ryczałtem 8,5% zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osób fizycznych.

Sprzedaż działek nr 2, 4 oraz planowana sprzedaż działek nr 1, 3 przez podatnika, jako niewykorzystującego profesjonalnych środków handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działania dotyczą zarządu majątkiem osobistym i nie są czynnościami wykonywanymi w ramach działalności gospodarczej.

Tworzenie rzeźb na indywidualne zamówienie stanowi działalność wytwórczą, a przychody z tej działalności mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 5,5%, zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 4 oraz art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje aktywnych działań podobnych do działalności profesjonalnych podmiotów obracających nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Zwrot nadpłaconych rat kredytowych przez bank, wynikający z uznania nieważności umów kredytowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jest podatkowo neutralny.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów obejmuje umorzenie wierzytelności hipotecznej na cele mieszkaniowe oraz nie uznaje zwrotu nadpłat za przychód podatkowy, z uwagi na brak trwałego przysporzenia majątkowego.

Dochody komplementariusza będącego niemieckim rezydentem z udziału w zyskach polskiej spółki komandytowej, opodatkowane będą wyłącznie w Polsce. Dywidenda będzie obłożona 15% podatkiem u źródła z możliwością jego pomniejszenia o należny CIT spółki.

Wniesienie aportu w postaci zorganizowanej części przedsiębiorstwa do spółki kapitałowej, przy wyodrębnieniu organizacyjnym, finansowym i funkcjonalnym tej części oraz jej zdolności do działania jako samodzielne przedsiębiorstwo, skutkuje zwolnieniem z opodatkowania PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy PIT.

Przychody z umowy zlecenia, zawartej przez osobę prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie pokrewnym do prowadzonej działalności, uważa się za przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, bez możliwości ich kwalifikacji jako działalności wykonywanej osobiście.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu użytkowego, uprzednio wykorzystywanego w działalności gospodarczej, lecz sprzedanego po upływie sześciu lat od jego wycofania z działalności, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód osiągnięty z tytułu sprzedaży kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w postaci autorskiego prawa do innowacyjnego oprogramowania, utworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochody osiągane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do nowo wytworzonego oprogramowania, w ramach infrastruktury systematycznie prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji rachunkowej zgodnie z wymogami prawnymi.

Przychody uzyskane przez wspólnika cichego z tytułu udziału w zyskach spółki cichej należy klasyfikować jako przychody z kapitałów pieniężnych, a nie inne źródła dochodów, i podlegają opodatkowaniu na zasadzie zryczałtowanej przez płatnika.

Płatnik może uwzględnić ulgę dla pracujących seniorów, o ile były pracownik złoży nowe oświadczenie po ustaniu stosunku pracy, co pozwala na zastosowanie zwolnienia od podatku dochodów wynikających z art. 21 ust. 1 pkt 154 ustawy o PIT.