Za wartość składki na bezimienne ubezpieczenie od następstw nieszczęśliwych wypadków pracowników nie powstaje przychód podatkowy, gdy świadczenie nie jest dobrowolne, a interesem leżącym za jego wprowadzeniem jest zabezpieczenie pracodawcy.

Odsetki za opóźnienie w zapłacie ceny sprzedaży nieruchomości, która stanowiła opodatkowane źródło przychodu, nie są zwolnione z podatku dochodowego, gdyż nie spełniają przesłanek zwolnienia określonych w art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty przekazywane przez najemcę jako zwrot kosztów eksploatacyjnych nie stanowią przychodu podatkowego; tylko definitywne przysporzenie majątkowe w formie czynszu za najem podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Użycie roweru elektrycznego do celów związanych z działalnością gospodarczą pozwala na odliczenie VAT od jego zakupu, z zastrzeżeniem wykorzystania roweru do opodatkowanej działalności. Nie występuje warunek bezpośredniego związku z czynnościami opodatkowanymi; wystarczający jest pośredni związek, pod warunkiem, że rower jest środkiem trwałym służącym czynnościom opodatkowanym.

Podatnik, który przeniósł swoje miejsce zamieszkania na terytorium Polski po 31 grudnia 2021 r., po spełnieniu warunków określonych w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót do Polski w zakresie wybranych przychodów, na terenie Rzeczypospolitej Polskiej, w określonym limicie w okresie czterech kolejnych lat podatkowych.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT z tytułu instalacji OZE, gdyż nie wykorzystywał ich do czynności opodatkowanych w ramach działalności gospodarczej (art. 86 ust. 1 VATU). Instalacje spełniają wyłącznie cele prywatne.

Dopuszczalne jest zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatków pracowniczych dokumentowanych zgodnie z wewnętrzną polityką firmy, w tym przez skany dokumentów wystawionych na pracowników i dowody zastępcze, o ile spełniają one wymogi rzeczywistości oraz związku z działalnością gospodarczą.

Umorzenie wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego nie prowadzi do powstania obowiązku podatkowego, jeżeli kredyt został zaciągnięty przed 15 stycznia 2015 r. na jedną inwestycję mieszkaniową, a podatnik dotychczas nie korzystał z zaniechania poboru podatku dla innych umorzonych wierzytelności. Zaniechanie poboru podatku stosuje się na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca

Wynagrodzenie z tytułu umów zlecenia na realizację usług z zakresu nieodpłatnej pomocy prawnej i poradnictwa obywatelskiego, nie podlegając ryzyku ekonomicznemu oraz przewidując stałe wynagrodzenie zleceniobiorcy, nie stanowi samodzielnie wykonywanej działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Osoba rozwiedziona mająca na utrzymaniu pełnoletniego syna studiującego i spełniająca ustawowe warunki dochodowe, uprawniona jest do preferencyjnego rozliczenia podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko, niezależnie od braku statusu studenta przez część roku.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych oraz powstałych z nich utworów audiowizualnych i graficznych mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile działalność ich tworzenia spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z ustawą o PIT.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez osobę fizyczną, gdy brak aktywności charakterystycznej dla działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług jako czynność wykonana poza działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Świadczenie usług przez Wnioskodawcę na rzecz podmiotu z siedzibą w Irlandii, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w Polsce, gdyż miejscem ich świadczenia jest terytorium państwa nabywcy, zgodnie z art. 28b ust. 1 ustawy o VAT.

Świadczenia emerytalne wypłacane w ramach niemieckich pracowniczych programów emerytalnych na rzecz rezydentów podatkowych Polski korzystają ze zwolnienia z opodatkowania w Polsce, gdy nie pochodzą z obowiązkowego systemu ubezpieczeń socjalnych.

Przychody uzyskiwane przez Wnioskodawczynię ze świadczenia usług koordynacji projektów muzycznych, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem i podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Zwrot kosztów użytkowania prywatnego samochodu dla celów służbowych, mimo swojej kompensacyjnej natury, stanowi przychód w rozumieniu art. 11 ust. 1 w zw. z art. 12 ust. 1 ustawy o PIT, podlegający opodatkowaniu, gdyż przynosi wymierną korzyść majątkową pracownikowi.

Wydatki na nabycie lokalu mieszkalnego, częściowo finansowane z kredytu bankowego, spełniają warunki uznania ich za wydatki na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co pozwala na skorzystanie z ulgi mieszkaniowej, o ile środki zostaną wydatkowane w okresie do trzech lat od końca roku podatkowego, w którym dokonano zbycia nieruchomości.

Wycofanie działki zabudowanej z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego wspólniczki nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek uznania za dostawę towarów, w szczególności z uwagi na brak prawa do odliczenia podatku naliczonego przy jej wniesieniu do spółki.

Osobie samotnie wychowującej dzieci przysługuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego, gdy faktycznie sprawuje przeważającą opiekę i troszczy się o byt materialny dzieci, niezależnie od sporadycznego zaangażowania drugiego rodzica.

Zakup nieruchomości gruntowej zabudowanej budynkiem mieszkalnym w trakcie budowy, która nie została formalnie oddana do użytkowania, nie kwalifikuje się do zwolnienia z podatku od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Świadczenia emerytalne wypłacane z Węgier na rzecz osoby zamieszkałej w Polsce podlegają opodatkowaniu wyłącznie na Węgrzech, jednakże należy je ujmować w polskiej deklaracji podatkowej dla celów ustalenia stopy procentowej, zgodnie z metodą wyłączenia z progresją określoną w Konwencji o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Podatnik będący właścicielem lub współwłaścicielem budynku mieszkalnego jednorodzinnego może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na przedsięwzięcia termomodernizacyjne, nawet jeśli budynek nie został formalnie oddany do użytkowania, o ile spełnia kryteria budynku mieszkalnego jednorodzinnego.

Dochód uzyskany z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT. Wnioskodawca spełnia warunki uznania takich praw za kwalifikowane IP.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizując projekt niezwiązany z czynnościami opodatkowanymi, nie ma prawa do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego ani do zwrotu podatku VAT zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.