Podatnik, który wznowił zawieszoną działalność gospodarczą, zachowuje status podatnika VAT sprzed zawieszenia, chyba że dopełni formalności aktualizacyjnych przed wznowieniem czynności opodatkowanych. Brak złożenia zgłoszenia VAT-R skutkuje utrzymaniem statusu czynnego podatnika VAT bez prawa do zwolnienia podmiotowego.

Otrzymane odszkodowanie na mocy ugody sądowej za naruszenie zasad równego traktowania nie korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych, gdyż jego wysokość nie wynika bezpośrednio z przepisów, co wyklucza zwolnienie na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 3 i pkt 3b ustawy o PIT.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku VAT, jeśli zakupione towary i usługi nie są wykorzystane do działalności opodatkowanej. Samorząd terytorialny działający w ramach zadań publicznoprawnych nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, gdy wydatki nie wiążą się z generowaniem sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę cywilną do momentu jej przekształcenia w spółkę z o.o. i opodatkowanych uprzednio po stronie wspólników, dokonana po przekształceniu, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne oraz stosowanie kompresów mogą korzystać z ulgi rehabilitacyjnej, natomiast porady lekarskie dotyczące obuwia ortopedycznego CROL nie podlegają odliczeniu, gdyż nie spełniają kryteriów wydatków rehabilitacyjnych w rozumieniu ustawy.

Spółka komandytowa, wypłacając komplementariuszowi zaliczki na poczet zysku, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż obowiązek ten powstaje dopiero po dokładnym określeniu podatku dochodowego od osób prawnych zapłaconego przez spółkę, co jest możliwe po zakończeniu roku podatkowego.

Zwrot środków pieniężnych w wyniku określonej ugody, stanowiący równowartość nadpłaconych wpłat z tytułu umowy kredytowej uznanej za nieważną, nie jest przychodem w rozumieniu art. 11 ust. 1 Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwota 259,000 zł otrzymana na podstawie ugody z bankiem z tytułu rozliczenia nadpłaconego kredytu nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jako że stanowi zwrot niesłusznie pobranych przez bank środków, a więc przysporzenie zwrotne, niepodlegające opodatkowaniu.

Koszty kwalifikowane dla ulgi badawczo-rozwojowej w podatkowej grupie kapitałowej mogą być odliczane jedynie w wysokości dochodów poszczególnych spółek członkowskich; transakcje wewnętrzne między spółkami PGK nie mogą być uznane za kwalifikowane.

Wspólnota lokalowa nie jest podatnikiem VAT w zakresie zarządu nieruchomością wspólną, lecz występuje jako podatnik VAT z tytułu pośredniczenia w nabywaniu mediów dla poszczególnych lokali; otrzymywane zaliczki na media podlegają opodatkowaniu VAT. Odliczanie VAT przysługuje jedynie w zakresie mediów, gdy sprzedaż przekroczy limit zwolnienia.

Darowizna nieruchomości przez rodziców na rzecz dziecka, gdy dokonana jest aktem notarialnym, jest wolna od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, zaś podział majątku wspólnego małżonków nie stanowi podstawy do opodatkowania tym podatkiem.

Podział spółki przez wydzielenie, na podstawie art. 529 § 1 pkt 4 KSH, nie powoduje obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z obecnym brzmieniem art. 1 ust. 3 ustawy o PCC. Zmiany umowy spółki obejmujące takie podziały nie są uznawane za przedmiot opodatkowania podatkiem PCC.

Sprzedaż udziałów w zabudowanych działkach przez Miasto i Gminę, spełniająca przesłanki zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, w szczególności dotyczące pierwszego zasiedlenia i okresu między zasiedleniem a dostawą, korzysta z tego zwolnienia zarówno dla budynków, jak i gruntu.

Usługi kształcenia zawodowego świadczone przez Wnioskodawczynię dla fizjoterapeutów korzystają ze zwolnienia z VAT, gdyż spełniają wymogi prowadzenia w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach. Natomiast usługi dla innych zawodów medycznych nie korzystają z tego zwolnienia, ponieważ nie spełniają warunków przepisanych przez ustawodawstwo krajowe.

Umowa dożywocia stanowi podstawę do zaliczenia wartości lokalu niemieszkalnego do kosztów uzyskania przychodów poprzez odpisy amortyzacyjne. Lokal ten, jako używany środek trwały, może być amortyzowany indywidualną stawką nie wyższą niż 10%, zgodnie z art. 22j ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT.

Podatnik spełniający kryteria jako osoba samotnie wychowująca dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania dochodów, o ile rzeczywiście samotnie sprawuje bieżącą opiekę nad dzieckiem, nawet przy sporadycznych kontaktach drugiego rodzica.

Osoba, która już w sierpniu 2021 r. ustanowiła centrum interesów osobistych w Polsce, nie spełnia przesłanek do skorzystania z ulgi na powrót, której zastosowanie wymaga przeniesienia rezydencji podatkowej po 31 grudnia 2021 r.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, umożliwiającą zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego IP Box do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Zgodnie z art. 13 Protokołu o przywilejach UE, podatnik zachowuje rezydencję podatkową w Polsce, pomimo podjęcia pracy w strukturach UE we Francji, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce od dochodów z działalności twórczej.

Przychody osiągane z usług polegających na manualnym testowaniu oprogramowania, które nie obejmują tworzenia ani modyfikacji kodu źródłowego, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile spełniają kryteria dla PKWiU 62.02.30.0 i nie dotyczą doradztwa w zakresie oprogramowania.

Umorzenie kredytu konsolidacyjnego w części dotyczącej spłaty kredytu mieszkaniowego podlega zaniechaniu poboru podatku od dochodu z tytułu nieodpłatnych świadczeń na podstawie rozporządzenia; inne umorzenia stanowią przychód podatkowy.

Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje w ramach programu motywacyjnego, z uwagi na brak możliwości swobodnego obrotu oraz nieokreśloną wartość rynkową na moment przyznania, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego. Przychód z realizacji opcji na akcje kwalifikowany jest jako przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej.

Sprzedaż praw do domen internetowych oraz bazy klientów, nawet z maszynami produkcyjnymi, nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu zgodnie z zasadami ogólnymi.

Działalność programistyczna Wnioskodawczyni polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania, spełniająca kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania 5% stawki podatku na dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem odpowiedniej ewidencji tych praw, przychodów i kosztów.