Infor
w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków na aplikację adwokacką
Od 1 stycznia 2017 r. kwota limitu zwolnienia podmiotowego zostanie podwyższona ze 150 tys. do 200 tys. zł. W konsekwencji w 2017 r. więcej podatników VAT zostanie zaliczonych do kategorii tzw. drobnych przedsiębiorców i będzie mogło skorzystać z prawa do zwolnienia z obowiązku rozliczania podatku na podstawie art. 113 ustawy o VAT.
Podatnik może rozliczać w kosztach podatkowych wynagrodzenia pracowników zatrudnionych przy stworzeniu programu komputerowego w miesiącu, za który są one należne. Oczywiście jeśli wynagrodzenia te są wypłacane terminowo. Wytworzone przez pracowników spółki programy komputerowe nie podlegają bowiem amortyzacji podatkowej.
Podatnik, który zawiesił działalność gospodarczą, może zaliczać do kosztów wydatki wynikające z umów długoterminowych zawartych przed zawieszeniem działalności, m.in. takie jak raty za leasing samochodu.
Podatnik, który najpierw nabył samochód z częściowym prawem do odliczenia VAT, a następnie sprzedał to auto, ma prawo do odzyskania części nieodliczonego VAT poprzez korektę VAT. Warunkiem jest, by sprzedaż nastąpiła w ciągu 12 miesięcy lub 60 miesięcy od zakupu – w zależności od wartości początkowej auta.
Podatnik może ustanowić pełnomocnika ogólnego do prowadzenia wszystkich spraw podatkowych. Pełnomocnik ogólny może działać we wszystkich procedurach wymiarowych (w ramach czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i skarbowej oraz w postępowaniu podatkowym), a także w procedurach incydentalnych, np. w postępowaniu o wydanie interpretacji, aktualizacji NIP czy wydania zaświadczeń. Osobnego pełnomocnictwa
Podatnik, który został zobowiązany do zapłaty za usługę wyrokiem sądu, może odliczyć VAT naliczony z faktury wystawionej przez kontrahenta, nawet gdy nie posiada pierwotnego dokumentu faktury. Odliczenia może dokonać na podstawie odpisu faktury z akt sprawy sądowej.
Limit zwolnienia podmiotowego w 2017 r. zostanie podwyższony do kwoty 200 000 zł. Tak wynika z projektu nowelizacji ustawy o VAT. Więcej podmiotów będzie zatem mogło skorzystać z tego zwolnienia w przyszłym roku. Ze zwolnienia będą też mogli skorzystać ci podatnicy, których obroty w 2016 r. przekroczą kwotę 150 000 zł, ale nie przekroczą 200 000 zł.
Członkowie zarządu, którym pracodawca wykupił polisę OC, w której osoby ubezpieczone nie zostały imiennie zidentyfikowane, nie uzyskują przychodu ze stosunku pracy. W takim przypadku nie jest możliwe ustalenie wysokości przychodu przypadającego na poszczególnych członków zarządu.
Spółka osobowa powstała z przekształcenia spółki kapitałowej odliczy od przychodu całość odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od rzeczy i nieruchomości, które wniesiono aportem do spółki kapitałowej. Nie ma znaczenia, czy wartość tych rzeczy w związku z aportem przekazano na utworzenie lub podwyższenie kapitału zakładowego spółki kapitałowej.
Podatnik, który zdecydował się na przekazanie samochodu osobowego stanowiącego jego środek trwały na cele prywatne członka swojej rodziny, nie osiąga z tego tytułu przychodu opodatkowanego PIT. Przepisy updof nie nakładają na podatników obowiązku dokumentowania czynności przekazania na cele osobiste samochodów stanowiących środki trwałe. Niemniej – dla celów dowodowych – warto, aby sporządzić np. oświadczenie
Podatnik oraz inne osoby uczestniczące w czynnościach sprawdzających, kontroli podatkowej, postępowaniu podatkowym lub skarbowym mogą być ukarani tzw. karą porządkową. Ważne jest jednak, że organ podatkowy może nałożyć taką karę tylko na określone osoby i tylko w przypadkach ściśle wymienionych w przepisach. Nie może ich nakładać dowolnie. Od każdej nałożonej w ten sposób kary można się też odwołać
Rekompensata wypłacona kontrahentowi z tytułu niewywiązania się z umowy nie jest automatycznie kosztem podatkowym. Podatnik musi wykazać, że w tym konkretnym przypadku poniesienie wydatku przełoży się na osiągane przychody, zachowanie albo zabezpieczenie ich źródła.
Pracodawca, który pobierał od wynagrodzeń pracowniczych zaniżone zaliczki na PIT, a następnie z własnych środków uregulował brakującą różnicę, nie musi korygować wystawionych pracownikom PIT-11. Wynika to z tego, że w informacjach PIT-11 oraz ich korektach pracodawca może wykazać tylko kwotę zaliczek faktycznie pobranych z wynagrodzenia pracownika.
Wydatki związane z organizowaniem promocji z wykorzystaniem wynajętego jachtu nie są kosztami reklamowymi, lecz kosztami reprezentacyjnymi, które są wyłączone z kosztów podatkowych. Nie ma znaczenia fakt umieszczenia na jachcie takich atrybutów reklamy, jak: logo, barwy korporacyjne, znaki towarowe i hasła reklamowe zachęcające do zakupu. Organy podatkowe twierdzą, że taki wynajem jachtu ma charakter
Podatnik, który wykonuje usługi w zakresie wystroju wnętrz i przy tej okazji doradza klientom, nie traci prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Tego rodzaju „doradztwo” nie wyklucza prawa do korzystania ze zwolnienia podmiotowego. Podatnik może zatem skorzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT, pod warunkiem że spełnia też pozostałe warunki uprawniające do korzystania ze zwolnienia.
Podatnik, który poniósł wydatek na ubezpieczenie telefonu komórkowego wykorzystywanego w prowadzonej działalności gospodarczej, może go zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.
1 stycznia 2017 r. wejdzie w życie ustawa z 9 października 2015 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw, która wnosi istotne zmiany do dotychczas obowiązujących przepisów dotyczących cen transferowych. Wśród nich wskazać należy na rozszerzenie obowiązków dokumentacyjnych i sprawozdawczych, spoczywających
Podatnik, który poniósł wydatek na studia licencjackie, może go zaliczyć do kosztów, jeżeli kierunek studiów jest związany z prowadzoną przez niego działalnością gospodarczą. Celem podjęcia studiów ma być pozyskanie przez podatnika w przyszłości nowych zleceń od podmiotów, które wymagają posiadania przez podatnika tego rodzaju wykształcenia.
Osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą ponoszą koszty własnego kształcenia. Wydatki takie mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli zdobywana wiedza lub umiejętności są przydatne w prowadzonej przez te osoby działalności. Kosztami kształcenia własnego są nie tylko koszty samych szkoleń (oraz innych form kształcenia), ale również koszty
Podatnik, który ma obowiązek przekazywania dowodów księgowych w formacie JPK, nie musi zapisywać w tym formacie faktur zakupu. Obowiązek ten dotyczy wyłącznie faktur sprzedaży. Od 1 stycznia 2017 r. ewidencja sprzedaży prowadzona dla celów VAT powinna zawierać również NIP nabywcy. Zostanie to uwzględnione w strukturze JPK_VAT.
Świadczenia pieniężne otrzymane przez pracownika w ramach programu dobrowolnych odejść są opodatkowane PIT. Nie mogą korzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 3 updof.
Sprzedaż przedsiębiorstwa, w którego skład wchodziły jedynie składniki niematerialne, nie podlega opodatkowaniu VAT. Istotne jest, aby zespół sprzedawanych składników można było uznać za przedsiębiorstwo lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa.