Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca nie działał jako podatnik VAT; jego aktywność ograniczała się do zarządzania majątkiem prywatnym, a nie prowadzenia działalności gospodarczej.

W przypadku podziału przez wydzielenie, gdy majątek wydzielany oraz pozostający w spółce stanowi zorganizowane części przedsiębiorstwa, nowo utworzona spółka wstępuje we wszelkie przewidziane w przepisach prawa podatkowego prawa i obowiązki związane z Zezwoleniem oraz Decyzją o wsparciu.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając wnioskodawcy zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Wydatek na operację usunięcia zaćmy nie może być uznany za wydatek na zabieg rehabilitacyjny ani leczniczo-rehabilitacyjny w kontekście art. 26 ust. 7a pkt 6b ustawy o PIT, a zatem nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej.

Dochód z opłat wynikających z umowy licencyjnej dotyczącej oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany preferencyjną stawką podatkową 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, pod warunkiem, że działalność ta obejmuje prace twórcze i systematyczne, nie mające rutynowego charakteru.

Przychody z działalności handlowej prowadzonej online, opodatkowane ryczałtem, należy kwalifikować jako działalność usługową w zakresie handlu. Są one ewidencjonowane dziennie na podstawie wewnętrznych dokumentów zgodnie z regulacjami ryczałtu, przy czym różnice kursowe mogą być uwzględniane jedynie w przypadku środków własnych na rachunku walutowym.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dla kwalifikowanych praw.

Wydatek poniesiony na zakup i montaż kotła gazowego stanowi wydatek na cele rehabilitacyjne, zgodny z art. 26 ust. 7a pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, możliwy do odliczenia w zeznaniu rocznym osoby niepełnosprawnej, jeśli odpowiada potrzebom wynikającym z niepełnosprawności.

Przychód z odpłatnego zbycia budynków mieszkalnych, nie wykorzystywanych w ramach działalności gospodarczej, a nabytych jako majątek prywatny i wynajmowanych w ramach najmu prywatnego, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, lecz przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości wskazany w art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy.

Renta wypadkowa wypłacana z Austrii podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz zgodnie z art. 18 ust. 1 umowy polsko-austriackiej o unikaniu podwójnego opodatkowania. Artykuł 18 ust. 2 tej umowy precyzuje pojęcie renty, nie wyłączając jej z opodatkowania w Polsce.

Dochód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, nabytego przed upływem pięciu lat, może być zwolniony z opodatkowania, o ile przychód z tej sprzedaży zostanie w terminie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od wcześniejszego skorzystania z tego zwolnienia.

W przypadku braku porozumienia między rodzicami co do podziału ulgi prorodzinnej, faktyczne rozliczenie ulgi w zeznaniach podatkowych uznawane jest za dorozumiane porozumienie stron, co wyklucza roszczenia o pełne odliczenie przez jednego z rodziców.

Umowa sprzedaży nieruchomości gruntowej nabywanej przez czynnego podatnika VAT, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych w zakresie objętym VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Elektroniczne oświadczenie odbiorcy, uwiarygodnione samodzielnie w systemie i spełniające wymogi integralności oraz autentyczności, może stanowić dowód na zakończenie procedury zawieszenia poboru akcyzy w przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw wyrobów akcyzowych, zgodnie z art. 42 ust. 1 pkt 7 ustawy o podatku akcyzowym.

Sprzedaż działek nr 1 i 2 przez właściciela niebędącego podatnikiem VAT, nabytych w drodze dziedziczenia i niewykorzystywanych zarobkowo, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT, pozostając w sferze zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działki zabudowanej, nienależącej do działalności gospodarczej podatnika, traktowana jest jako zarządzanie majątkiem osobistym, co wyklucza opodatkowanie VAT niezależnie od art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W przypadku zmiany przeznaczenia towarów ze zwolnionych z VAT na opodatkowane, podatnik może dokonać korekty VAT zgodnie z art. 91 ustawy, nawet jeśli początkowo nie miał prawa do odliczenia, pod warunkiem, że nabyte towary służą teraz czynnościom opodatkowanym.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości powstałej z podziału działki ewidencyjnej nr 1 nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż właścicielka nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą, a działania nabywcy dokonane na podstawie udzielonego pełnomocnictwa nie zmieniają prywatnego charakteru zarządu majątkiem.

Sprzedaż Jednostki Biznesowej jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy, ze względu na jej organizacyjne, finansowe i funkcjonalne wyodrębnienie.