Wydatki poniesione przez podmiot na bezpłatne świadczenie usługi dostępu do sieci Internet, po zamknięciu naboru nowych korzystających, stanowią koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, pod warunkiem, że są gospodarczo uzasadnione, właściwie udokumentowane i związane z działalnością promocyjną prowadzącą do zwiększenia przychodów.

Spółka oraz jej austriacka spółka zależna, przy spełnieniu kryterium zarządu w Polsce, mogą tworzyć grupę spółek uprawnioną do wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, zgodnie z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, wykonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż działania związane ze sprzedażą nie wykazują cech działalności gospodarczej, o której mowa w art. 15 ustawy o VAT.

Opłaty z tytułu świadczenia dostaw wody na rzecz odbiorców zewnętrznych stanowią działalność opodatkowaną VAT. Dostawy wody do odbiorców wewnętrznych nie tworzą obowiązku VAT przy rozliczeniach, a Gminie przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia VAT naliczonego za pomocą wskaźnika metrażowego.

Działalność influencerska polegająca na prezentacji produktów zleceniodawców w mediach społecznościowych, sklasyfikowana jako usługi pośrednictwa komercyjnego PKWiU 74.90.12.0, podlega opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, pod warunkiem spełnienia ustawowych warunków ryczałtowej formy opodatkowania.

W przypadku skutecznej rezygnacji z zwolnienia od VAT w transakcji sprzedaży nieruchomości, z uwagi na opodatkowanie VAT, brak obowiązku zapłaty przez nabywcę podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Przychody z tytułu montażu i demontażu tymczasowego obiektu budowlanego, jakim jest lokal handlowy, mogą być opodatkowane 5,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jako roboty budowlane, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym dla osób fizycznych, prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, obejmującej działki gruntowe oraz związane budynki i struktury, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów; nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia z opodatkowania dostawy budynków, dokonując jej opodatkowania poprzez stosowne oświadczenie. Nabywca może odliczyć VAT naliczony

Gmina nie może odzyskać naliczonego podatku VAT z tytułu realizacji inwestycji finansowanej ze środków Funduszu Rolnego, jeśli efekty tej inwestycji nie będą wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Transfery wierzytelności między A B.V. a SPV, członkami holenderskiej grupy VAT, podlegają opodatkowaniu PCC w Polsce, jeśli nie są objęte VAT w Holandii, a grupa VAT nie spełnia wymogów ustawy o VAT stosowanej w Polsce.

Sprzedaż przez Wnioskodawcę składników majątkowych zwolniona z VAT, poprzedzona użytkowaniem do czynności opodatkowanych, powoduje obowiązek jednorazowej korekty podatku naliczonego za lata pozostałe do końca okresu korekty, zgodnie z art. 91 ustawy o VAT.

Nieściągalne wierzytelności, nawet jeśli udokumentowane upadłością dłużnika, nie mogą być podstawą do korekty przychodu w ryczałcie ewidencjonowanym dla podatników prowadzących działalność gospodarczą, gdyż przepisy nie przewidują takiej możliwości.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur dokumentujących wypłatę dodatkowego wynagrodzenia dla zleceniobiorców, gdy wydatki te są bezpośrednio związane z działalnością opodatkowaną i przyczyniają się do rozwoju tej działalności.

Tworzenie przez podatnika innowacyjnych programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej kwalifikuje się jako wytwarzanie kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki w podatku dochodowym zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Tworzenie i rozwój przez Wnioskodawcę programów komputerowych, wykazujące cechy działalności badawczo-rozwojowej o twórczym charakterze, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% w ramach IP Box dla dochodów z przeniesienia praw autorskich, przy spełnieniu wymogu prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody uzyskiwane z przeniesienia praw autorskich do kwalifikowanych programów komputerowych mogą być opodatkowane 5% stawką IP Box, o ile są wynikiem działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej w sposób zorganizowany, co wymaga prowadzenia ewidencji umożliwiającej wyodrębnienie kosztów i przychodów.

Odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej podlegają wydatki poniesione na zakup sprzętu rehabilitacyjnego zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z zastrzeżeniem posiadania orzeczenia o niepełnosprawności i pod warunkiem poniesienia wydatków po dacie stwierdzenia niepełnosprawności.

Dochody w zakresie, w jakim wynikają z działalności badawczo-rozwojowej w oparciu o wytworzone kwalifikowane prawa własności intelektualnej, podlegają 5% opodatkowaniu w ramach IP Box. Wydatki niebezpośrednio związane z wytworzeniem IP, takie jak zakup oczyszczacza powietrza, nie stanowią kosztów kwalifikowanych. Preferencja IP Box jest zależna od spełnienia kryteriów działalności B+R oraz prowadzenia

Działalność polegająca na tworzeniu, rozwijaniu i ulepszaniu gier komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową. Oprogramowanie wytwarzane w jej ramach uznaje się za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, co uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów stawką 5% (IP BOX). Większość ponoszonych wydatków stanowi koszty kwalifikowane zgodne z art. 30ca ust. 4 i 5 ustawy PIT.

Podatnik, który zawiera nowy związek małżeński w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego jako osoba samotnie wychowująca dzieci, pod warunkiem, że nowy małżonek nie uczestniczy w wychowaniu dzieci, a podatnik wypełnia pozostałe ustawowe przesłanki określone w art. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z pracy najemnej na jachtach stosownie do umów międzynarodowych podlegają opodatkowaniu zgodnie z miejscem rezydencji podatkowej podatnika, przy czym zastosowanie ulg i metod unikania podwójnego opodatkowania należy oceniać w kontekście faktycznego miejsca wykonywania pracy oraz zawartych umów międzynarodowych.

Dochody osiągane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do odrębnych programów komputerowych wytwarzanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem wyodrębnienia powiązanych kosztów i przychodów w ewidencji podatkowej.

Wniesienie aportem infrastruktury nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a także jest opodatkowane jako pierwsze zasiedlenie; ponadto wniesienie nie spełnia warunków do pełnego odliczenia VAT.

Usługi sklasyfikowane jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania komputerowego, podlegają zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 12%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b Ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, niezależnie od subiektywnej interpretacji podatnika dotyczącej charakteru świadczonych usług.