Tworzenie, rozwijanie i ulepszanie autorskich programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikującą się do stosowania 5% stawki podatkowej zgodnie z IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji.

Spółka cywilna, zarejestrowana jako czynny podatnik VAT, nie jest uprawniona do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych na przyszłych wspólników spółki przed jej rejestracją, dokumentujących zakupy związane z uruchomieniem spółki.

Transakcja sprzedaży składników majątkowych nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a zatem podlega opodatkowaniu VAT. Strony mogą zrezygnować z zastosowania art. 43 ust. 1 pkt 10, odnośnie zwolnienia z VAT dla zabudowanych nieruchomości.

Dostawy i świadczenia realizowane przez Gminę w ramach budowy przydomowych oczyszczalni ścieków nie stanowią działalności gospodarczej skutkującej opodatkowaniem VAT, wobec czego brak jest prawa do odliczenia VAT naliczonego. Dotacje oraz wpłaty mieszkańców nie zwiększają podstawy opodatkowania, gdyż przedsięwzięcie ma charakter niezyskowny.

Zniesienie współwłasności pomiędzy wspólnikami spółki cywilnej bez spłat i dopłat nie rodzi obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile łączna wartość przyznanych udziałów odpowiada uprzedniemu udziałowi we współwłasności.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie realizacji projektów spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniając go do odliczenia kosztów kwalifikowanych poniesionych na tę działalność zgodnie z art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy nabyte towary i usługi są związane wyłącznie z realizacją zadań publicznych niewykonawanych odpłatnie, co zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT oznacza brak związku z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału w prawie własności nieruchomości wraz z rurociągami drenarskimi przez sprzedającego działającego jako osoba prywatna nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu VAT, jeśli brak jest przesłanek świadczących o zorganizowanym i profesjonalnym zarządzaniu majątkiem. Działania podejmowane przez nabywcę w celu realizacji inwestycji nie wpływają na zmianę tego charakteru

Sprzedaż działki nr ... nie korzysta ze zwolnienia z VAT w żadnej części, jako że teren, zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, kwalifikuje się jako budowlany, również w części obejmującej lasy i zadrzewienia, ze względu na dopuszczenie infrastruktury turystycznej i technicznej, co wyklucza zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Wierzytelność uznana za nieściągalną nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodów po ustaniu opodatkowania estońskim CIT-em, jeżeli warunek nieściągalności spełniono podczas ryczałtu. Proceduralne zaliczenie wymaga zgodności momentu uznania za nieściągalną z momentem na zasadach ogólnych.

Zwolnieniu od podatku od czynności cywilnoprawnych podlega nabycie mieszkania przez osobę fizyczną, jeśli uprzednio nabyła ona w drodze dziedziczenia udziały w nieruchomościach, z których żaden nie przekracza 50%, a przed dniem zakupu nie posiadała innych nieruchomości opisanych w ustawie.

Wynagrodzenie za poręczenie, sama czynność poręczenia oraz potencjalna spłata kredytu przez poręczyciela na rzecz podmiotu powiązanego nie stanowią dochodu z ukrytych zysków podlegających opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek, jeżeli wynikają z rynkowych warunków umowy poręczenia, a nie z prawa do udziału w zysku.

Rzeczywisty właściciel odbiorcy dywidendy musi być weryfikowany nawet bez oszustw. Zasada "look-through" pozwala określać skutki podatkowe dla rzeczywistych właścicieli. Stawki z umów o unikaniu opodatkowania stosowane są przy bezpośrednim posiadaniu udziałów.

Zwolnienie podatkowe dla fundacji rodzinnych, przewidziane w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, obejmuje przychody z okazjonalnej sprzedaży złota fizycznego, gdy czynność ta nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej, takich jak stałość i zorganizowanie, zgodnie z definicją działalności w ustawie Prawo przedsiębiorców.

Sprzedaż nieruchomości w okresie krótszym niż 5 lat od jej nabycia stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, chyba że przychód ten zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe. Umorzenie kredytu mieszkaniowego może być zwolnione z opodatkowania, jeżeli spełniono formalne przesłanki rozporządzenia Ministra Finansów dotyczącego zaniechania poboru podatku.

Wycofanie nieruchomości ze spółki jawnej na rzecz wspólników podlega opodatkowaniu VAT, jeśli przy nabyciu odliczono podatek. Zwolnienie VAT dotyczy jedynie nieruchomości zabudowanych przy spełnieniu określonych warunków. Nieruchomości niezabudowane, ale będące terenami budowlanymi, są opodatkowane odpowiednią stawką VAT.

Działalność gospodarcza A. GmbH w Polsce, realizowana bez fizycznej obecności i kontroli nad zasobami oraz poprzez nabywanie usług spedycyjnych od B. Sp. z o.o., nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu Ustawy o CIT i art. 5 UPO PL-DE.

Sprzedaż przez osobę fizyczną nieruchomości stanowiących majątek prywatny, nabytych bez zamiaru ich odsprzedaży w ramach działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli transakcje nie są przeprowadzane w sposób zorganizowany i profesjonalny sugerujący prowadzenie działalności handlowej.

Przychody uzyskane z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu pozostałych usług zarządzania projektami (PKWiU 70.22.20.0), nie będących usługami doradztwa ani oprogramowania, podlegają opodatkowaniu ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Zbycie części gospodarstwa rolnego, objętego wcześniej zwolnieniem z podatku od czynności cywilnoprawnych, powoduje utratę prawa do tego zwolnienia, jeżeli powoduje to uszczuplenie powiększonego gospodarstwa przed upływem 5 lat od nabycia gruntów, w związku z którymi uzyskano ulgę.

Dochód uzyskany z wniesienia aportu do spółki z o.o., w której związek JST posiada 100% udziałów, nie korzysta z zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4g ustawy o CIT, gdyż nie jest przeznaczony bezpośrednio na cele tych jednostek.

Skup monet ze złota dewizowego, pomimo ich prawnego statusu jako środki płatnicze, nie podlega zwolnieniu z PCC jako sprzedaż walut obcych, gdyż dominującą cechą prawną jest ich wykonanie ze złota dewizowego.

Płatnik jest zobowiązany do weryfikacji statusu rzeczywistego właściciela dywidend, a stosowanie zwolnień podatkowych wymaga uwzględnienia rzeczywistych właścicieli dywidend. Zwolnienia i obniżone stawki podatku wymagają dochowania należytej staranności zgodnie z weryfikacją rezydencji i statusem rzeczywistego właściciela.

Usługi zaliczane do koordynacji projektów (PKWiU 70.22.20.0) mogą korzystać z ryczałtu 8,5%, podczas gdy usługi graficzne (PKWiU 74.10.12.0) są objęte 14% stawką ryczałtu według zryczałtowanego podatku dochodowego. Usługi reklamowe (PKWiU 73.11.11.0) podlegają 15% stawce ryczałtu.