Ustanowione cesje praw z polis ubezpieczeniowych nie eliminują obowiązku podatkowego Spółki z tytułu wypłat odszkodowań, o ile pojazdy objęte ubezpieczeniem stanowią jej własność. W przypadku samochodów leasingowanych taki obowiązek nie powstaje. Usługi świadczone bez wynagrodzenia przez Kontrahenta stanowią nieodpłatne świadczenia, skutkując przychodem podatkowym po stronie Spółki.

Wydatki na program motywacyjny dla współpracowników Spółki Zależnej nie kwalifikują się jako koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy, gdyż nie są ponoszone bezpośrednio w celu osiągnięcia jego przychodu, zachowania ani zabezpieczenia źródła przychodu, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Województwo nie ma prawa do odliczenia VAT w związku z projektem, gdyż nabywane towary i usługi służą wyłącznie zadaniom publicznym niepodlegającym opodatkowaniu.

Przychody uzyskiwane z działalności doradczej, klasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, jeżeli działalność spełnia warunki określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podstawą opodatkowania podatkiem od towarów i usług z tytułu zamiany nieruchomości jest wartość nieruchomości otrzymanej przez podatnika pomniejszona o kwotę należnego podatku, natomiast dodatkowe świadczenia o charakterze odszkodowania nie podlegają opodatkowaniu VAT jako brakujące wynagrodzenie za dostawę towarów.

Usługa pobytu leczniczego oferowanego przez podmiot leczniczy, obejmująca opiekę medyczną wraz z usługami zakwaterowania i wyżywienia, stanowi świadczenie kompleksowe podlegające zwolnieniu z VAT jako usługa w zakresie opieki medycznej, spełniająca wymogi art. 43 ust. 1 pkt 18 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości z zabudowaniami przez podatnika VAT nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub ZCP, gdyż przenoszony majątek nie jest wyodrębniony organizacyjnie ani finansowo jako część przedsiębiorstwa; może być kwalifikowany jako dostawa towarów podlegająca podatkowi VAT przy wyborze rezygnacji ze zwolnienia.

Podmiot realizujący projekt finansowany ze środków publicznych, bez celu komercyjnego i nie generujący przychodów, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od zakupów związanych z tym projektem, gdy nie ma związku tych zakupów z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie przez Gminę do Spółki aportu z tytułu studzienek stanowi odpłatną dostawę towarów, podlegającą opodatkowaniu VAT, bez możliwości zastosowania zwolnienia. Gminie przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT z tytułu wydatków poniesionych na studzienki. Podstawę opodatkowania stanowi suma wartości nominalnej udziałów oraz ewentualnych środków pieniężnych.

Podatnikowi, który dokonuje nabyć towarów i usług niewykorzystywanych do czynności opodatkowanych podatkiem VAT, nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Jednostce samorządu terytorialnego, która nie może jednoznacznie przypisać wydatków na media do czynności opodatkowanych VAT, przysługuje prawo do proporcjonalnego odliczenia podatku naliczonego. Wydatki na media związane z mieszkaniem chronionym, jako czynnością niepodlegającą opodatkowaniu, wymagają częściowego odliczenia podatku.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w niezabudowanej działce, w okolicznościach, które nie wykazują działań charakterystycznych dla profesjonalnego obrotu nieruchomościami, lecz mieszczą się w ramach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z wydatkami ponoszonymi na realizację projektów niekomercyjnych w ramach zadań własnych, realizowanych w reżimie publicznoprawnym, niezwiązanych z działalnością opodatkowaną VAT.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na świadczeniu wyłącznie usług testerskich oprogramowania podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile nie mieszczą się w zakresie usług doradztwa informatycznego lub programistycznych, dla których przewidziana jest stawka 12%.

W przypadku nieodpłatnego przeniesienia na gminy wierzytelności z tytułu nakładów inwestycyjnych związanych z budową hali sortowni, nie powstaje obowiązek opodatkowania VAT, gdyż czynność ta nie jest odpłatnym świadczeniem usług ani dostawą towarów w rozumieniu ustawy o VAT.

Jeżeli transakcja sprzedaży nieruchomości oraz składników majątkowych objęta jest opodatkowaniem VAT i strony rezygnują ze zwolnienia od tego podatku, to taka transakcja nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków, która nie była wykorzystywana do działalności gospodarczej, stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli brak jest czynności wskazujących na profesjonalną aktywność w obrocie nieruchomościami.

Przeniesienie nieruchomości z majątku spółki jawnej do majątków prywatnych wspólników w częściach odpowiadających ich udziałowi nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, gdyż nie jest darowizną ani inną czynnością nieodpłatną wymienioną w katalogu zamkniętym ustawy.

Koszty związane z produkcją filmów na wskazanej platformie, obejmujące m.in. sprzęt nagraniowy, podróże i oprogramowanie, są uznawane za koszty uzyskania przychodów pod warunkiem ich prawidłowego udokumentowania, ponieważ są bezpośrednio związane z działalnością gospodarczą wnioskodawcy i służą osiąganiu przychodów z reklam.

Wydatki poniesione na aplikację adwokacką przed rozpoczęciem działalności gospodarczej nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów. Natomiast wydatki poniesione w roku rozpoczęcia działalności mogą być zakwalifikowane jako koszty podatkowe, jeżeli zostały poniesione po powstaniu źródła przychodów.

Wydatki poniesione na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją grzania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, albowiem nie znajdują się w katalogu wydatków określonym w przepisach jako kwalifikujące się do tej ulgi.

Przychód z tytułu prywatnego korzystania z samochodu służbowego przez Członków Zarządu wyznacza się według cen zakupu usług leasingowych, zgodnie z art. 11 ust. 2a pkt 2 ustawy o PIT, co wyklucza zastosowanie metody wywodzonej z art. 11 ust. 2a pkt 4 tej ustawy.

Osoba samotnie wychowująca dzieci, prowadząca działalność gospodarczą opodatkowaną ryczałtem, nie może skorzystać z preferencyjnego opodatkowania dochodów z umowy o pracę, zgodnie z art. 6 ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na zaistnienie negatywnej przesłanki wykluczającej.

Zaniechanie poboru podatku od umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego jest możliwe w zakresie kosztów budowy domu, natomiast nie obejmuje opłat niezbędnych do zmiany hipoteki. Zwrot kosztów sądowych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.