Instytut ma prawo do odliczenia VAT od wydatków na działalność niszową według prewspółczynnika czasowego, a dla pozostałych wydatków stosuje się prewspółczynnik obrotowy. Sposób ograniczania proporcji powinien odpowiadać specyfice działalności podatnika.

Dostawy nieruchomości na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej oraz rolników ryczałtowych są zwolnione z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów. Zwolnienie to jest przedmiotowe i dotyczy wyłącznie statusu nabywcy.

Zbycie nieruchomości nie będzie opodatkowane VAT z uwagi na brak statusu podatnika u sprzedającej, co skutkuje obowiązkiem zapłaty PCC przez nabywcę w wysokości 2% zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Opłaty marketingowe ponoszone w ramach działalności gospodarczej na rzecz związku pracodawców mogą zostać zaklasyfikowane jako koszty uzyskania przychodów, o ile spełniają przesłanki określone w art. 22 ust. 1 ustawy o PIT i nie stanowią składek członkowskich wyłączonych z kosztów, przy właściwym udokumentowaniu i wykazaniu związku z prowadzoną działalnością.

Rozliczenie nakładów poniesionych przez najemcę na nieruchomość, a wskutek umowy sprzedaży uregulowanych przez sprzedającego, stanowi koszt uzyskania przychodu dla wspólników spółki jawnej, który może zostać rozpoznany w momencie uzyskania przychodu z tej sprzedaży jako koszt bezpośrednio z nim związany, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Jeżeli samochody osobowe będące przedmiotem leasingu objęte są umową ubezpieczenia, erhapsiczycielem odszkodowania jest leasingodawca, a otrzymane odszkodowanie nie stanowi przychodu podatkowego korzystającego. Wynagrodzenie za usługi zarządzania likwidacją szkód komunikacyjnych nie podlega ograniczeniu wynikającemu z art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT.

Tokarki nr 1 i 2 oraz związane z nimi maszyny peryferyjne stanowią roboty przemysłowe oraz peryferia funkcjonalnie powiązane, co uprawnia wnioskodawcę do stosowania ulgi na robotyzację, uwzględniając z art. 38eb ust. 1, 2 Ustawy CIT koszty leasingowe oraz amortyzacyjne jako koszty uzyskania przychodu.

Przychody osiągane z działalności gospodarczej po przekształceniu działalności jednoosobowej na formę spółki jawnej z małżonkiem mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym, jeżeli małżonek nie rozliczał wcześniej prowadzenia działalności w formie jednoosobowej na zasadach ogólnych.

Opodatkowaniu stawką VAT 0% podlegają jedynie usługi turystyczne nabywane od innych podatników dla bezpośredniej korzyści turysty świadczone poza UE. Usługi własne świadczone w ramach kompleksowej usługi turystycznej podlegają krajowej stawce VAT.

Sprzedaż lokali użytkowych A1, A2 i A3 wraz z przynależnym gruntem korzysta ze zwolnienia z podatku VAT, o którym mowa w art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ponieważ doszło do ich pierwszego zasiedlenia, a od tego momentu upłynęło ponad 2 lata przed ich sprzedażą.

Działalność polegająca na opracowywaniu danych batymetrycznych i hydrograficznych, klasyfikowana w obszarze PKWiU 71.12, podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 14%, nie zaś 8,5%, jako że ustawodawca przewidział wyższą stawkę ryczałtu dla usług technicznych i inżynierskich zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2a lit. b ustawy.

Wniesienie aportem całości Przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o., stanowiące zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączone z opodatkowania podatkiem VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, pod warunkiem przeniesienia całości majątku przedsiębiorstwa zapewniającego ciągłość działalności gospodarczej.

Gmina jako czynny podatnik VAT, świadcząca opodatkowane usługi cmentarne, ma prawo do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z budową Cmentarza Komunalnego, pod warunkiem niewystąpienia przesłanek wykluczających to odliczenie.

Usługi najmu pokoi w Domu Studenckim, klasyfikowane jako lokale mieszkalne i świadczone na własny rachunek na cele mieszkaniowe, korzystają ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od wydatków związanych z realizacją zadań publicznych, które nie prowadzą do opodatkowanej działalności gospodarczej, zgodnie z art. 86 ust. 1 i art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na samodzielnym tworzeniu i sprzedaży autorskich rysunków artystycznych spełnia definicję działalności wytwórczej, co uprawnia do zastosowania 5,5% stawki ryczałtu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik dokonujący dostawy nieruchomości komercyjnej, który przenosi na nabywcę wyłącznie standardowe składniki transakcji nieruchomościowych, takie jak budynki czy umowy najmu, a nie przenosi niezbędnej infrastruktury funkcjonalnej, nie zbywa przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części w rozumieniu ustawy o VAT. Tym samym taka transakcja podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości będącej przedmiotem pierwszego zasiedlenia, użytkowanej przez ponad dwa lata bez istotnych ulepszeń, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wykup samochodu osobowego z leasingu operacyjnego przeznaczonego na cele prywatne, mimo wskazania numeru NIP na fakturze, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli podatnik nie dokonuje odliczenia VAT ani nie ewidencjonuje pojazdu jako środka trwałego, z uwagi na brak związku z działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, poprzez rezygnację ze zwolnienia VAT, zgodnie z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Systemy dostarczane przez zagraniczną Spółkę, trwale zintegrowane z obiektami kontrahentów w Polsce, mogą być traktowane jako nieruchomość w świetle przepisów VAT, umożliwiając tym samym Spółce odliczenie podatku naliczonego z faktur dokumentujących usługi związane z ich instalacją i konserwacją.

Odszkodowanie wypłacone Spółce A na podstawie decyzji Wojewody, mimo nazwy, stanowi w rzeczywistości wynagrodzenie za usługę podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatne świadczenie usług, wykonywane z nakazu organu władzy publicznej.

Gmina, realizując zadania publiczne bez związku z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia naliczonego VAT związanego z inwestycją, zgodnie z art. 86 ustawy o podatku od towarów i usług.