Przepisy art. 9 pkt 11 lit. b) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych nie mają zastosowania do zwolnienia z podatku czynności polegającej na podwyższeniu kapitału zakładowego spółki kapitałowej, jeśli pożyczka pierwotnie była udzielona spółce osobowej, niezależnie od późniejszego przejęcia spółki osobowej przez spółkę kapitałową.

Sprzedaż nieruchomości w ramach Transakcji A, jako czynność w całości opodatkowana podatkiem od towarów i usług oraz niezwolniona z tego podatku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Korekta rentowności dotycząca wyrównania zakładanego poziomu marży nie stanowi świadczenia podlegającego opodatkowaniu VAT, nie wymaga więc wystawienia faktury VAT. Jest to czynność wyłączona z opodatkowania na gruncie ustawy o VAT.

Gmina realizująca projekt współfinansowany, którego nabycia nie służą czynnościom opodatkowanym podatkiem VAT, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia VAT naliczonego z tytułu wydatków na inwestycje w świetlicę wiejską poprzez zastosowanie pre-współczynnika VAT, zgodnie z § 3 ust. 2 rozporządzenia Ministra Finansów. Rozstrzygnięcie opiera się na zasadzie, iż proporcja odzwierciedla rzeczywisty zakres wykorzystywania majątku inwestycji do działalności gospodarczej.

Transakcja przeniesienia własności nieruchomości, w części obejmującej stację LNG, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako że stacja LNG stanowi część składową nieruchomości niewchodzącą w zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług na mocy ustawy.

Sprzedaż Nieruchomości A, będącej w całości opodatkowaną VAT, jest wyłączona z obowiązku opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Otrzymanie darowizny środków pieniężnych przez obywatela RP od obywatela Białorusi, potwierdzone wpłatą na rachunek bankowy z tytułem darowizny, uprawnia do zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, przy spełnieniu warunków dokumentacyjnych i formalnych przewidzianych w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Czynności wykonywane przez Gminę w ramach przebudowy majątku, stanowiące zadanie publiczne i niegenerujące przychodu, nie podlegają opodatkowaniu VAT, a brak związku z czynnościami opodatkowanymi wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości składającej się z działek nr 1, 2, 3 oraz prawa użytkowania wieczystego działki nr 4, jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, ze względu na upływ ponad dwóch lat od pierwszego zasiedlenia tych budynków i budowli.

Usługi opieki nad noworodkami świadczone przez wnioskodawczynię poza granicami Polski, sklasyfikowane według PKWiU jako "Usługi pomocy społecznej bez zakwaterowania", nie kwalifikują się do opodatkowania stawką 15%. Stanowi to, że właściwą stawką podatkową dla takich przychodów jest ryczałt 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi dietetyczne świadczone na rzecz osób chorych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, o ile spełniają kryterium profilaktyki, zachowania, ratowania, przywracania lub poprawy zdrowia. Natomiast usługi dla osób zdrowych podlegają zwolnieniu podmiotowemu z VAT do określonego limitu wartości sprzedaży.

Zwrot podatku od nieruchomości dokonany przez dzierżawcę na rzecz wydzierżawiającego, zgodnie z umową dzierżawy, nie stanowi przysporzenia majątkowego i nie jest przychodem na gruncie podatku PIT, a jedynie czynsz dzierżawy generuje taki przychód.

Sprzedaż nieruchomości wraz z prawami z umów najmu nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej jego części w rozumieniu ustawy o VAT, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT i uprawnia do odliczenia podatku naliczonego, o ile wykorzystywana jest do wykonywania czynności opodatkowanych.

Sprowadzanie do Polski urządzeń do waporyzacji, o których mowa w art. 2 ust. 1 pkt 34e u.p.a., w warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, stanowi wewnątrzwspólnotowe nabycie wyrobów akcyzowych, a obowiązek podatkowy z tego tytułu powstaje z dniem otrzymania tych wyrobów przez podatnika na terytorium kraju.

Dofinansowanie studiów magisterskich pracownika przez pracodawcę korzysta ze zwolnienia z PDOF oraz stanowi koszt uzyskania przychodów, umożliwiając dodatkowe odliczenia w ramach ulgi na edukację zgodnie z art. 26ha PDOF.

Wypłata ceny sprzedaży z tytułu odpłatnego nabycia wierzytelności, w związku ze stwierdzeniem nieważności umowy kredytowej, obliguje nabywcę do pełnienia funkcji płatnika i poboru zaliczki na podatek dochodowy, przy braku możliwości uwzględnienia kosztów poniesionych przez zbywcę jako kosztów uzyskania przychodów, z uwagi na brak związku przyczynowego z przychodem.

Obowiązek podatkowy z tytułu realizacji usług kompleksowych dla Kontrahenta powstaje w momencie zakończenia ich wykonywania. W przypadku niewystawienia faktury i braku zapłaty, zobowiązanie podatkowe ulega przedawnieniu po upływie 5 lat od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku.

Dochody ze sprzedaży nieruchomości, wydatkowane w przewidzianym okresie na cele mieszkaniowe, mogą być zwolnione z podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, z wyłączeniem wydatków na zakup gotowych mebli. Jednocześnie wydatki na termomodernizację, jak montaż pompy ciepła, mogą podlegać odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile nie są dofinansowane.

Działalność Wnioskodawcy polegająca na opracowywaniu nowych produktów spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R poprzez odliczenie kosztów kwalifikowanych od podstawy opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, co uprawnia go do stosowania 5% stawki podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia dodatkowych ewidencyjnych wymogów formalnych.

Twórcza działalność w zakresie projektowania i wytwarzania oprogramowania przez podatnika, prowadzona w systematyczny sposób w ramach działalności badawczo-rozwojowej, uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku, gdyż wytwarzane programy stanowią kwalifikowane prawo własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia użytkowania wieczystego, później przekształconej w prawo własności, stanowi przychód z działalności gospodarczej, jeżeli odbywa się przed upływem sześciu lat od zakończenia wykorzystania w działalności.

Przeniesienie własności nieruchomości na podstawie umowy odpłatnej renty przed upływem pięciu lat od nabycia stanowi odpłatne zbycie, podlegające opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dochód z tego zbycia oblicza się jako różnicę pomiędzy wartością rynkową a kosztami nabycia.