Opodatkowanie przychodów z usługi manualnego testowania oprogramowania stawką ryczałtową 8,5% jest dopuszczalne, jeśli usługi te mają wyłącznie charakter techniczny, niezawierający doradztwa w zakresie oprogramowania lub sprzętu, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 62.02.30.0.

Wnioskodawca, będąc czynnym podatnikiem VAT, jest uprawniony do odliczenia podatku naliczonego od wydatków na nieruchomość mieszkalną proporcjonalnie do jej wykorzystania w działalności gospodarczej, o ile ta część służy czynnościom opodatkowanym. Dla wydatków na części wspólne domu, prawo do odliczenia VAT nie przysługuje. Odliczenie VAT od wydatków na samochód firmowy możliwe jest w zakresie 50%

Podatkowi od towarów i usług nie podlega prawo do odliczenia podatku naliczonego dla inwestycji realizowanych przez podmiot publiczny, w przypadku gdy użytkowanie wynikającej z realizacji zadania infrastruktury jest nieodpłatne, co eliminuje możliwość powiązania z czynnościami opodatkowanymi.

Wniesienie infrastruktury kanalizacyjnej aportem do Spółki przez Gminę podlega opodatkowaniu VAT jako odpłatna dostawa towarów bez prawa do zwolnienia. Gmina ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od związanych wydatków, gdyż wszystkie nabycia służą do czynności opodatkowanych.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu programów komputerowych spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej określone w art. 4a pkt 26-28 u.p.d.o.p., co uprawnia do preferencji podatkowych związanych z uldze B+R oraz opodatkowaniu dochodów preferencyjną stawką w ramach IP Box.

Wydatki ponoszone przez spółki na alkohol w ramach imprez integracyjnych stanowią wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu estońskim CIT. Pozostałe wydatki związane z imprezami integracyjnymi, wynagrodzeniami oraz wynajmem od wspólnika, przy spełnieniu warunków rynkowych, nie podlegają kategorii dochodów opodatkowanych ryczałtem w systemie estońskiego CIT.

Wydatki ponoszone przez spółkę na prezenty dla kontrahentów oraz imprezy integracyjne nie podlegają opodatkowaniu estońskim CIT, o ile wykazują związek z działalnością gospodarczą. Wydatki na alkohol podczas imprez integracyjnych oraz wynagrodzenia członków zarządu przekraczające limity mogą być uznane za wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą lub ukryte zyski.

Działalność polegająca na tworzeniu, ulepszaniu i rozwijaniu oprogramowania przez Spółkę w ramach projektów badawczo-rozwojowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 UPDOP, uprawniającą do ulgi na działalność B+R oraz uznania odpowiednich wydatków za koszty kwalifikowane.

Środki finansowe uzyskane przez uczestnika projektu z Programu Operacyjnego Inteligentny Rozwój, pochodzące z Europejskiego Funduszu Rozwoju Regionalnego, stanowią przychód podatkowy podlegający zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 53 ustawy o CIT, a nie art. 17 ust. 1 pkt 21 tej ustawy.

Przekształcenie niemieckiego udziałowca, będącego spółką kapitałową, w spółkę komandytową nie wpływa na prawo do zwolnienia z podatku u źródła w Polsce, o ile udziałowiec nadal podlega opodatkowaniu jako spółka kapitałowa w Niemczech.

Koszty wynagrodzenia za faktoring pełny (bez regresu), dotyczące wierzytelności finansowanych, stanowią koszty finansowania dłużnego podlegające ograniczeniom art. 15c ustawy o CIT, ponieważ faktoring pełni funkcję finansowania działalności gospodarczej.

Świadczenie nienależnie wypłacone zarządzającemu przez spółkę stanowi przychód w kwocie brutto, a jego zwrot obliguje płatnika do obniżenia dochodu podatnika. Spółka nie ma uprawnienia do korekty zaliczek na podatek odprowadzonego od nienależnych świadczeń oraz wystąpienia o ich zwrot bez dokonania pełnego zwrotu.

Dochody z najmu nieruchomości położonej poza Polską podlegają w Polsce opodatkowaniu metodą zaliczenia proporcjonalnego z uwzględnieniem podatku zapłaconego za granicą i winny być wykazywane w zeznaniu PIT-28, a ewentualne nadpłaty można odzyskiwać poprzez odpowiednie wnioski.

Sprzedaż środka trwałego z likwidowanej działalności gospodarczej generująca przychód z tej działalności w okresie krótszym niż sześć lat wyłącza możliwość wspólnego rozliczenia podatkowego PIT-37 przez małżonków, gdyż do jednego z nich stosują się przepisy o podatku liniowym.

Emerytura z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń socjalnych, otrzymywana przez osobę zamieszkałą w Polsce, podlega opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech na mocy art. 18 ust. 2 Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, co wyłącza obowiązek podatkowy w Polsce.

Przychody ze sprzedaży budynków wybudowanych na działkach, będących w posiadaniu osoby fizycznej, lecz przeznaczonych na sprzedaż, stanowią dochód z działalności gospodarczej, a nie z majątku prywatnego, i podlegają opodatkowaniu w oparciu o zasady przewidziane dla pozarolniczej działalności gospodarczej.

Działalność twórcza polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego, prowadzona w systematyczny sposób, stanowi działalność badawczo-rozwojową umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej stawki podatku IP Box, jeśli przychody i koszty są właściwie ewidencjonowane, a dochody osiągane są w ramach kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

W momencie otrzymania tokenów, podatnik zobowiązany jest rozpoznać przychód w działalności gospodarczej zgodnie z art. 14 PDOF, wyceniony według rynkowej wartości tokenów z dnia poprzedzającego ich otrzymanie; sprzedaż tokenów stanowi z kolei przychód z kapitałów pieniężnych.

Planowana przez Zainteresowanych sprzedaż Nieruchomości I i IV nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie następuje w toku działalności gospodarczej i odbywa się po upływie pięciu lat od nabycia. Sprzedaż Nieruchomości II i III ma cechy działalności gospodarczej, co kwalifikuje przychód z ich sprzedaży do opodatkowania jako przychód z działalności gospodarczej.

Wniesienie przez Gminę w formie aportu do spółki sieci ciepłowniczej, jako odpłatna dostawa towarów, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług z wyłączeniem zwolnień przewidzianych w art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy o VAT oraz daje prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego związanego z wydatkami inwestycyjnymi.

Połączenie dwóch spółek kapitałowych, w których spółka przejmująca posiada 100% udziałów w spółce przejmowanej, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w zakresie podatku od czynności cywilnoprawnych, o ile nie dochodzi do podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, zgodnie z art. 2 pkt 6 ustawy o PCC.

Należność tytułem "odszkodowania" za ograniczenie sposobu korzystania z nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT jako wynagrodzenie za świadczoną usługę. Tym samym, płatność ta stanowi opodatkowane świadczenie zgodnie z art. 5 ust. 1 w zw. z art. 8 ust. 1 pkt 3 ustawy o VAT.

Zmiana umowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością, związana z wniesieniem aportu opodatkowanego lub zwolnionego z podatku VAT, wyłączona jest z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie zasady stand still, osadzonej w unijnym porządku prawnym, zgodnie z art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Usługi szkoleniowe świadczone przez podatnika na rzecz Spółki A S.A. nie mogą być zwolnione od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy, z uwagi na brak podmiotowej kwalifikacji podatnika jako jednostki objętej systemem oświaty.