Nieodpłatne przyznanie opcji na akcje, które nie mają wartości rynkowej i nie są przedmiotem obrotu, nie generuje przychodu z tytułu pochodnych instrumentów finansowych. Jednakże, nabycie akcji po realizacji opcji staje się przychodem z działalności gospodarczej, opodatkowanym według różnicy między wartością rynkową akcji a ceną zakupu realizowaną przez instrumenty wyrażone w obcej walucie.

Gmina nie jest uprawniona do obniżenia kwoty podatku VAT należnego o kwotę podatku VAT naliczonego od towarów i usług nabytych na potrzeby projektu, jeśli projekt ten nie generuje czynności opodatkowanych VAT.

Emerytura wojskowa oraz renta inwalidzka wypłacane polskiemu rezydentowi podatkowemu z funduszy publicznych USA, jako świadczenia pochodzące z sektora publicznego, pozostają zwolnione z opodatkowania w Polsce zgodnie z postanowieniami art. 19 ust. 1 umowy polsko-amerykańskiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntowych przez komornika sądowego, które w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego przewidziane są do zabudowy, nie korzysta ze zwolnienia z VAT, ponieważ działki te stanowią tereny budowlane w rozumieniu przepisów ustawy o podatku od towarów i usług.

Gmina nie może odliczyć VAT od zakupów sprzętu używanego wyłącznie do działalności statutowej nieobjętej opodatkowaniem, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy brak jest związku z czynnościami opodatkowanymi.

Miasto A ma prawo do obniżenia podatku naliczonego poprzez zastosowanie prewspółczynnika, gdyż zakupione dobra służą zarówno działalności gospodarczej, jak i niegospodarczej, uniemożliwiając jednoznaczne przypisanie wydatków.

Podmiot publiczny realizujący zadania własne jednostki samorządu terytorialnego w zakresie niepodlegającym czynnościom opodatkowanym nie ma prawa do odliczenia podatku VAT od zakupów, które służą wykonywaniu takich nieopodatkowanych działań.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne w zakresie edukacji, niezwiązane z czynnościami opodatkowanymi VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego od wydatków poniesionych na realizację takich zadań.

Podatnik nie może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej w przypadku braku właściwej dokumentacji potwierdzającej wyłącznie wydatki związane z przedsięwzięciem termomodernizacyjnym, co wyklucza możliwość odliczenia kosztów innych prac budowlanych.

Organ władzy publicznej realizujący zadania własne, nałożone ustawowo, a które nie są związane z działalnością cywilnoprawną, nie nabywa prawa do odliczenia podatku VAT, gdyż nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych podatkiem VAT.

Przychody z działalności gospodarczej sklasyfikowane pod PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, przy braku zastosowania wyłączeń określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostka samorządu terytorialnego realizująca zadania publiczne, w ramach których nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, nie uzyskuje prawa do odliczenia podatku VAT naliczonego, zgodnie z art. 86 ust. 1 oraz art. 15 ust. 6 ustawy o VAT.

Umorzenie części zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe oraz dodatkowy zwrot nadpłaty na mocy ugody są neutralne podatkowo, gdyż spełnione zostały warunki zaniechania poboru podatku zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów.

Gminie A nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących wydatki dotyczące inwestycji zwiększającej dostęp do usług kulturalnych, gdyż inwestycja nie jest związana z czynnościami opodatkowanymi podatkiem VAT i służy realizacji zadań publicznych o charakterze nieodpłatnym.

Gminie jako podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od nabywanych usług doradczych w zakresie, w jakim usługi te są związane z działalnością opodatkowaną, zwolnioną bądź niepodlegającą VAT, przy zastosowaniu odpowiednich mechanizmów proporcjonalnego alokowania kosztów, zgodnie z art. 86 ust. 2a oraz art. 90 ust. 3 ustawy o VAT.

Gmina, realizując inwestycję w budowę przydomowych oczyszczalni ścieków w ramach zadania własnego z zakresu gospodarki wodno-ściekowej, nie działa jako podatnik VAT; w konsekwencji, brak jest prawa do odliczenia podatku naliczonego od poniesionych wydatków na nabywane usługi i towary, które nie są związane z czynnościami opodatkowanymi.

Kościelna osoba prawna, sprzedając nieruchomość nabytą w drodze darowizny i bez aktywności handlowej, nie podejmuje czynności opodatkowanej VAT, jako że transakcja nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu przepisów art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Czasowy wynajem nieruchomości zakupionej z przychodów uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, nie prowadzi do utraty zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, o ile zakup nastąpił w celu zaspokojenia własnych potrzeb mieszkaniowych.

Dochód z opłat abonamentowych oraz prowizji od transakcji sprzedaży realizowanych przez system stanowi dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uprawniający do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach ulgi IP Box, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Świadczenie emerytalne z amerykańskiego systemu Social Security, otrzymywane przez osobę mającą miejsce zamieszkania w Polsce, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych w Polsce zgodnie z art. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a USA.

Osoba będąca rozwódką, samotnie wychowująca dziecko, które ukończyło 25 lat w trakcie roku podatkowego, zachowuje prawo do preferencyjnego opodatkowania jako samotny rodzic, pod warunkiem, że dziecko w roku podatkowym uczyło się i nie uzyskiwało dochodów wykluczających tę ulgę, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnik zachowuje prawo do opodatkowania w formie karty podatkowej przy rozszerzeniu działalności o usługi ślusarskie, jeśli obie działalności należą do tej samej grupy usługowej oraz wytwórczo-usługowej, zgodnie z załącznikiem do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Gminie A przysługuje prawo do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, przy czym dla wydatków mieszanych zastosowanie znajdzie prewspółczynnik VAT zgodnie z art. 86 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Jeżeli zakres obowiązków w działalności gospodarczej różni się istotnie od wcześniejszych obowiązków pracowniczych, podatnikowi przysługuje kontynuacja opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym, przy założeniu skuteczności wyboru tej formy i braku ustawowych wyłączeń.