Odpisy amortyzacyjne od znaków towarowych, związane bezpośrednio z przychodami z tytułu licencji, stanowią w całości koszty uzyskania przychodów z zysków kapitałowych podlegające pełnej alokacji do tego źródła, bez zastosowania klucza przychodowego.

Koszty poniesione przez podatnika na rzecz innego podmiotu w ramach rozliczenia true-up, jeżeli nie wynikają z działań bezpośrednich podatnika związanych z jego przychodami, nie mogą być kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej obejmującej usługi zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, pod warunkiem spełnienia określonych w ustawie wymogów

Dla rezygnacji z ryczałtu jako formy opodatkowania konieczne jest formalne oświadczenie złożone w ustawowym terminie do właściwego organu. Brak takiego oświadczenia skutkuje utrzymaniem dotychczasowej formy opodatkowania, niezależnie od konkludentnych działań podatnika czy problemów technicznych w systemie CEIDG.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po C C nie stanowiła źródła przychodu w zakresie udziału nabytego po matce A A, lecz była opodatkowana w zakresie udziału po bracie B B, z uwagi na nieupłynięcie pięcioletniego okresu od nabycia. Rozstrzygnięcie oparto na art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Gmina, realizując projekt w sferze działań publicznoprawnych niepodlegających VAT, nie ma możliwości odzyskania naliczonego podatku od towarów i usług z tytułu wydatków związanych z tym projektem, gdyż nie są one wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Ograniczenie wprowadzone w art. 15 ust. 6 ustawy o CIT odnosi się do spółek nieruchomościowych i wymaga, aby wartość kosztów podatkowych z tytułu amortyzacji nie przekraczała wartości umorzeniowej z rachunkowości. W braku bilansowej amortyzacji, spółka nie może zaliczyć odpisów podatkowych od takich środków trwałych do kosztów uzyskania przychodów.

Ryczałtowe opodatkowanie przychodów z usług medycznych świadczonych w formie działalności gospodarczej jest dopuszczalne, jeżeli czynności te różnią się zakresem i charakterem od wykonywanych uprzednio na rzecz tego samego podmiotu w ramach umowy o pracę lub umowy zlecenia, co wyklucza tożsamość czynności wymaganą przez art. 8 ust. 2 ustawy o zryczałtowanym podatku.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nabytej w drodze spadku, gdzie data nabycia jest datą nabycia przez spadkodawcę, nie jest opodatkowane, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia minęło więcej niż pięć lat.

Przychód z tytułu przedawnienia zobowiązania pożyczkowego powstaje na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT z dniem następującym po upływie terminu przedawnienia, co w analizowanym przypadku oznacza dzień 1 stycznia 2021 r.

Podatnik nie może obniżyć podatku należnego o podatek naliczony, jeżeli nabycia związane są z działalnością zwolnioną z opodatkowania VAT, a nie z czynnościami opodatkowanymi, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Umowa pożyczki zawierana przez osobę fizyczną z podmiotem zwolnionym z VAT, będącym spółką z o.o., jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeżeli czynność ta jest zwolniona z VAT, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b) ustawy o PCC.

Podatnik, który otrzymuje rentę rodzinną na podstawie przepisów o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, mimo osiągnięcia wieku emerytalnego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla pracujących seniorów, ponieważ warunek nieotrzymywania wskazanych świadczeń nie został spełniony.

Jednostka samorządu terytorialnego, realizująca zadania własne o charakterze niegospodarczym, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego na podstawie art. 86 ust. 1 ustawy o VAT, gdy nabyte towary i usługi nie są wykorzystywane w czynnościach opodatkowanych.

Moment vestingu akcji nabytych w ramach programu motywacyjnego spółki dominującej jest neutralny podatkowo, przychód powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu akcji. Skorygowanie rozliczeń PIT-37 na rzecz PIT-38 za lata objęte vestingiem jest uzasadnione.

Wynagrodzenie za udostępnienie przestrzeni reklamowej na kanale internetowym nie stanowi przychodu z najmu lub dzierżawy, lecz przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu według zasad ogólnych.

Świadczenia emerytalne i rentowe wypłacane osobie zamieszkałej w Polsce z obowiązkowego niemieckiego systemu ubezpieczeń społecznych podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Niemczech, zgodnie z postanowieniami art. 18 ust. 2 umowy polsko-niemieckiej o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Przychody uzyskiwane z działalności polegającej na projektowaniu interfejsów użytkownika (UI) oraz doświadczeń użytkownika (UX) podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 14%, jako usługi w zakresie specjalistycznego projektowania, zgodnie z klasyfikacją PKWiU 74.1, nie zaś stawką 8,5% dla działalności usługowej.

Sprzedaż nieruchomości przez Powiat, stanowiąca integralną część jego zwykłej działalności gospodarczej, winna być uwzględniona w obrocie przy ustalaniu proporcji (art. 90 ust. 3 ustawy o VAT), gdyż nie ma charakteru transakcji pomocniczej ani incydentalnej.

W przypadku używania samochodów osobowych w sposób mieszany, 50% wydatków eksploatacyjnych należy uznać za niezwiązane z działalnością gospodarczą, niezależnie od indywidualnych ustaleń faktycznego wykorzystania pojazdów, zgodnie z art. 28m ust. 4a pkt 2 ustawy o CIT.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości nr 1 przez Wnioskodawczynię nie stanowi działalności gospodarczej podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest to jednorazowa transakcja zarządu majątkiem prywatnym, a Wnioskodawczyni nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Gdy sprzedaż nieruchomości podlega opodatkowaniu VAT, transakcja ta jest wyłączona z opodatkowania podatkiem PCC. Wypłata zadatku na podstawie umowy przedwstępnej nie stanowi czynności cywilnoprawnej podlegającej opodatkowaniu PCC.

Nie uznaje się za przychód podlegający opodatkowaniu środków pieniężnych przekazanych podatnikowi przez małżonka na finansowanie budowy nieruchomości, które zgodnie z umową stanowią nakłady podlegające przyszłemu rozliczeniu, a zatem nie mają charakteru definitywnego przysporzenia majątkowego.

Na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT oraz dywersyfikacji produkcji nowa inwestycja uprawnia do zwolnienia z podatku wyłącznie dochody z produktów uprzednio nieprodukowanych, powstałych w wyniku inwestycji objętej decyzją o wsparciu.