Podatnik, który uzyskał orzeczenie o umiarkowanym stopniu niepełnosprawności z retrospektywną datą orzeczenia, może dokonać korekty zeznań podatkowych, celem skorzystania z ulgi rehabilitacyjnej związanej z użytkowaniem samochodu osobowego, przy czym odliczeniu podlegają wydatki do kwoty 2.280 zł rocznie.

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych dla usług zarządzania projektami, sklasyfikowanych jako PKWiU 70.22.20.0, wynosi 8,5%, o ile usługi te wyłączają czynności doradcze związane z zarządzaniem (PKWiU ex dział 70), które skutkowałyby wyższą stawką.

Wydatki na Fit-Out i Cash Contribution należy korygować jako wynikłe z błędów rachunkowych lub oczywistych omyłek, poprzez retrospektywne rozliczenie w okresie, w którym pierwotnie rozpoznano te koszty, zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, nie zaś jednorazowo w bieżącym okresie podatkowym.

Podatnicy dokonujący odrębnych inwestycji termomodernizacyjnych w różnych latach mogą skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej, pod warunkiem spełnienia kryteriów ustawowych, przy czym łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 53 000 zł dla danej osoby bez względu na liczbę inwestycji.

Usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, świadczone przez wnioskodawcę jako manager ds. ekspansji, są opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Odsprzedaż opłat eksploatacyjnych w formie mediów, jako niezależne świadczenia od usługi najmu, podlega wliczeniu do limitu zwolnienia podmiotowego z VAT. Nieobjęcie ich tym limitem stanowi naruszenie przepisów art. 113 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Działalność opisana przez Wnioskodawcę, związana z tworzeniem i rozwijaniem oprogramowania, wypełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP BOX, przy jednoczesnym uznaniu ponoszonych wydatków jako kosztów kwalifikowanych na potrzeby wskaźnika nexus.

Podatnik, który posiadał Kartę Polaka i przeniósł miejsce zamieszkania do Polski po 31 grudnia 2021 r., a przedtem przez trzy lata nie mieszkał na terenie RP oraz spełnia warunki określone w art. 21 ust. 43 ustawy o PIT, ma prawo do ulgi na powrót, niezależnie od utraty ważności Karty Polaka po uzyskaniu pobytu stałego.

Otrzymanie przez podatnika zwrotu nadpłaty dokonanej na rzecz banku, w ramach ugody dotyczącej kredytu, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedający i nabywca nieruchomości mogą skutecznie zrezygnować ze zwolnienia od podatku VAT, składając zgodne oświadczenie w akcie notarialnym, pod warunkiem spełnienia formalnych wymogów określonych w art. 43 ust. 10 i 11 ustawy o VAT oraz będąc czynnymi podatnikami VAT.

Mężatka nie spełnia warunków do uznania za osobę samotnie wychowującą dziecko, co wyklucza możliwość zastosowania ulgi podatkowej ustalonej w art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od faktycznego sprawowania opieki nad dzieckiem.

Usługi badania QEEG i treningu EEG biofeedback, mimo ich terapeutycznego charakteru, nie spełniają przesłanki podmiotowej zwolnienia z VAT, bowiem są świadczone przez osobę bez kwalifikacji medycznych, co uniemożliwia zastosowanie art. 43 ust. 1 pkt 19 ustawy VAT.

Wniesienie aportem niepieniężnym nakładów inwestycyjnych na obcym majątku stanowi odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu VAT, bez możliwości zwolnienia od tego podatku, przy czym podmiot dokonujący aportu ma prawo do pełnego odliczenia VAT związanego z tymi czynnościami.

Gmina realizując zadania w ramach władztwa publicznego, nie jest podatnikiem VAT, co wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z projektami niezwiązanymi z działalnością gospodarczą.

Odsetki od indeksowanych oszczędnościowych obligacji skarbowych, podlegające zryczałtowanemu podatkowi dochodowemu, nie są uwzględniane w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej, chyba że są częścią przychodów z działalności gospodarczej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, wchodzących w skład majątku osobistego i nieużywanych na potrzeby działalności gospodarczej, stanowi element zarządu majątkiem prywatnym i nie kwalifikuje sprzedawcy jako podatnika podatku VAT, w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania komputerowego przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, której wyniki protokołowane jako utwory podlegają ochronie prawnej, kwalifikowanej do sprzedaży praw IP, umożliwiając zastosowanie preferencyjnej stawki 5% PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej po upływie pięciu lat od nabycia do tego majątku i nie będące wykonywaniem działalności gospodarczej, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dotacje wynikające z modelu cen transferowych, mające na celu utrzymanie rentowności działalności, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT, gdyż nie są wynagrodzeniem za skonkretyzowane świadczenia usług.

Podział spółki kapitałowej przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 1 ust. 3 ustawy o PCC, z uwagi na brak dookreślenia tej czynności w zamkniętym katalogu zmian umowy spółki podlegających PCC.

Przychody uzyskane ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do aplikacji mobilnych, pobieranych online i dostępnych wyłącznie poprzez internet, kwalifikują się jako przychody z działalności usługowej, opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Usługi kolokacji, pomimo ich umieszczenia na terytorium Polski, nie stanowią usług związanych z nieruchomościami w rozumieniu art. 28e ustawy o VAT; nie podlegają one opodatkowaniu w Polsce. Prawo do zwrotu VAT naliczonego przysługuje wyłącznie z tytułu nabycia serwerów, nie zaś usług kolokacji.

Sprzedaż działki nr 1/5 przez miasto, na której znajdują się sieci infrastruktury technicznej, stanowi dostawę zabudowaną, podlegającą opodatkowaniu VAT. Nie spełnia ona warunków zwolnienia z VAT dla terenów niezabudowanych (art. 43 ust. 1 pkt 9) oraz dla działalności zwolnionej (art. 43 ust. 1 pkt 2). Transakcja musi być zatem opodatkowana według właściwej stawki podatku.