Przychody pracowników z tytułu uczestnictwa w Programie Nagrody Okolicznościowej nie stanowią przychodów ze stosunku pracy ze Spółką, co zwalnia Spółkę z obowiązków płatnika na podstawie art. 32 ust. 1 i art. 39 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Spółka nie jest zobowiązana do obliczania, poboru, ani też do przekazywania informacji o tych przychodach.

Przychód ze sprzedaży samochodów podlega zryczałtowanej stawce 3%, a przychód z wartości firmy - stawce 8,5%, jako przychód z działalności gospodarczej, nie przyjmujący stawki 10% dla wartości niematerialnych ujętych w wykazie środków trwałych.

Nabycie praw do nieruchomości w USA na podstawie quit claim deed nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, bowiem nie spełnia definicji darowizny, lecz jest zwolnione z podatku dochodowego, jako świadczenie w naturze otrzymane od wstępnego z II grupy podatkowej.

Usługi koordynacji prac budowlanych, mające bezpośredni związek z konkretnymi nieruchomościami w Niemczech, są opodatkowane zgodnie z art. 28e ustawy o VAT w miejscu położenia tych nieruchomości, tj. na terytorium Niemiec.

Wnioskodawca, prowadząc działalność gospodarczą w formie JDG, spełnia definicję podatnika VAT określoną w art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT. Świadczone przez niego usługi budowlane podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na charakter samodzielnie prowadzonej działalności.

Samochody osobowe wyposażone w układ napędowy A (CN 8703 23 19) oraz B (CN 8703 33 19), charakteryzujące się kooperacją silnika spalinowego i elektrycznego, kwalifikują się do obniżonej stawki akcyzy jako pojazdy o hybrydowym napędzie spalinowo-elektrycznym, zgodnie z art. 105 pkt 1a lit. a oraz art. 105 pkt 1b ustawy o podatku akcyzowym.

Odpłatne zbycie działek przez wnioskodawcę, w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w drodze działu spadku ponad przysługujący mu udział w spadku, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jednakże zwolnione z opodatkowania przy przeznaczeniu tego dochodu na własne cele mieszkaniowe w okresie określonym ustawą.

Małżonkowie mający wspólność majątkową, osiągający przychody z najmu prywatnego i składający oświadczenie o opodatkowaniu całości przychodów przez jednego z nich, mogą korzystać z podwyższonego limitu 200 000 zł przy opodatkowaniu zryczałtowanym. Warunek ustawowy nie różnicuje rodzaju wynajmowanego majątku.

Samochód zarejestrowany na 7 osób, z dwoma rzędami siedzeń oddzielonymi przegrodą, nie kwalifikuje się do jednorazowej amortyzacji przewidzianej dla pojazdów ciężarowych, gdyż uznawany jest za pojazd osobowy według art. 5a pkt 19a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z działalności szkoleniowej Wnioskodawczyni, zaklasyfikowane do działu 85 PKWiU, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych, stanowiąc formę działalności edukacyjnej.

Sprzedaż działki nr 1 przez małżonków A.A. i B.A. nie będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja dokonywana jest w ramach majątku prywatnego, a sprzedawcy nie działają jako podatnicy VAT.

Zwolnienie podatkowe z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT przysługuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków na własne cele mieszkaniowe, które są bezpośrednio związane z budynkiem mieszkalnym, przy czym zakup nieruchomości przed uzyskaniem przychodu oraz wydatki na infrastrukturalne zagospodarowanie terenu nie spełniają warunków zwolnienia.

Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych bez użycia KSeF pod warunkiem dokumentacji rzeczywistych transakcji gospodarczych, pomimo formalnych niedociągnięć związanych z obowiązkiem scentralizowanego fakturowania.

Podatnik emitujący faktury zakupowe w formie papierowej lub elektronicznej, niekorzystające z KSeF, przy spełnieniu warunków materialnych oraz związku z działalnością opodatkowaną, ma prawo do odliczenia podatku VAT z tych faktur, nawet wbrew formalnemu obowiązkowi ich wystawiania w systemie KSeF.

Spółka komandytowa nie jest zobowiązana do poboru zaliczek na zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych od zaliczek na zysk wypłacanych komplementariuszowi w trakcie roku. Dopiero po zakończeniu roku podatkowego, na podstawie art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, możliwe jest pomniejszenie zobowiązania podatkowego o odpowiadającą kwotę CIT zapłaconego przez spółkę.

Wydatek na kurs tłumaczeniowy PJM-PL nie podlega odliczeniu w ramach ulgi rehabilitacyjnej, gdyż nie wpisuje się w definicję zakupu wydawnictw i materiałów szkoleniowych ściśle związanych z niepełnosprawnością, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki na abonament telefoniczny i internetowy poniesione w celu osiągnięcia przychodów w ramach działalności nierejestrowanej mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w proporcji odpowiadającej ich wykorzystaniu, pod warunkiem prawidłowego udokumentowania, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż towarów w modelu dropshipping, realizowana przez wnioskodawcę na rzecz klientów indywidualnych z Polski, stanowi odpłatną dostawę towarów przenoszącą prawo rozporządzania na nabywcę, której miejsce opodatkowania znajduje się poza Polską (kraju trzeciego), zwalniając z obowiązku fakturowania oraz ewidencji poprzez kasy rejestrujące w Polsce.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od umorzonych wierzytelności związanych z kredytem hipotecznym, obejmuje tylko tę część kredytu, która była zaciągnięta na cele mieszkaniowe, niezależnie od późniejszego wykorzystania nieruchomości do działalności gospodarczej, czy wynajmu.

Wynik na Transakcjach Zabezpieczających realizowanych w celu zabezpieczenia ryzyka walutowego i towarowego stanowi przychód lub koszt uzyskania przychodów kwalifikowany do „innych źródeł przychodów”, zgodnie z art. 7 ustawy o CIT, a nie jako zysk kapitałowy. Transakcje te, nienastawione na spekulację, mają na celu zabezpieczenie stabilności kosztów operacyjnych.

Przeniesienie własności działki nr 1 w ramach wywłaszczenia stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą VAT, bowiem działka ta była sklasyfikowana jako teren budowlany w planie zagospodarowania przestrzennego, co nie pozwala na zastosowanie zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10a ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości w drodze egzekucyjnej licytacji podlega VAT, gdyż brak udokumentowanych informacji uniemożliwia zastosowanie zwolnień, zgodnie z art. 43 ust. 21 ustawy o VAT.

Działalność podatnika polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, spełniająca warunki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do preferencyjnej stawki podatkowej 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy zachowaniu odpowiedniej ewidencji i braku zmiany przepisów lub faktycznych okoliczności.

Podatnik, który w sposób faktyczny wykonuje władzę rodzicielską nad co najmniej czworgiem dzieci, w tym jednym zamieszkałym poza jego gospodarstwem domowym, ma prawo do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ na mocy art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.