Zwolnienie podatkowe z tytułu wydatków na własne cele mieszkaniowe wynikające z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie przysługuje, jeśli przeniesienie własności nieruchomości, której dotyczy nabycie, nastąpiło po trzech latach od końca roku podatkowego, w którym dokonano odpłatnego zbycia, mimo spełnienia innych formalności w wyznaczonym czasie.

Twórca innowacyjnego oprogramowania, prowadzący działalność gospodarczą o charakterze badawczo-rozwojowym, uprawniony jest do skorzystania z preferencyjnej 5% stawki PIT na dochody z kwalifikowanych praw autorskich zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów formalnych ewidencjonowania oraz dokumentacji kosztów.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, umożliwiającą zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na gruncie art. 30ca PIT.

Matka samotnie wychowująca dzieci, spełniająca warunki art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatkowego z tytułu opieki nad dziećmi, nawet przy nieregularnych kontaktach dziecka z drugim rodzicem i braku opieki naprzemiennej.

Jednostkom samorządu terytorialnego nie przysługuje prawo do odliczenia VAT, gdy inwestycje infrastrukturalne realizowane są w ramach zadań własnych niegenerujących czynności opodatkowanych, zgodnie z art. 86 i 87 ustawy o VAT.

Sprzedaż działki zabudowanej budynkiem niemieszkalnym, mimo jego nieużytkowania, podlega opodatkowaniu VAT. Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT dotyczy wyłącznie terenów niezabudowanych nieprzeznaczonych do zabudowy, co wyklucza działki z istniejącą zabudową.

Przychody uzyskane z tytułu świadczenia przez lekarza specjalistę usług w zakresie specjalistycznej praktyki lekarskiej na rzecz byłego pracodawcy nie wyłączają stosowania opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, o ile charakter wykonywanych czynności różni się od tych realizowanych w ramach wcześniejszego stosunku pracy.

Usługi świadczone w zakresie pozaszkolnych form edukacji w ramach konkursu edukacyjnego mogą być opodatkowane stawką ryczałtową 8,5%, jednakże podstawą musi być art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy, nie zaś lit. a, co skutkuje uznaniem błędności stanowiska Wnioskodawcy.

Planowana transakcja sprzedaży nieruchomości komercyjnych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem podlega opodatkowaniu VAT jako dostawa towarów. Strony mogą zrezygnować ze zwolnienia, dzięki czemu Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości podlegająca opodatkowaniu podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Jednostka organizacyjna A., wyodrębniona ze Spółki Dzielonej w dniu podziału, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy VAT, a jej przeniesienie w ramach podziału nie podlega opodatkowaniu VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy VAT.

Gmina, realizując budowę przydomowych oczyszczalni ścieków na podstawie umów cywilnoprawnych i świadcząc odpłatne usługi odbioru nieczystości, działa jako podatnik VAT, co uprawnia ją do pełnego odliczenia podatku VAT naliczonego związanego z tymi inwestycjami.

Dostawa nieruchomości, jako odrębnych składników majątkowych, stanowi dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, nie zaś sprzedaż przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części. Części transakcji obejmujące Budynek 1 i budowle mogą korzystać z zwolnienia, choć strony mogą wybrać jego opodatkowanie; dostawa Budynku 2 jest opodatkowana VAT.

Świadczenie usług technicznego konsultingu i doradztwa IT związane z oprogramowaniem podlega opodatkowaniu 12% ryczałtem z uwagi na klasyfikację PKWiU wskazującą na doradztwo w zakresie oprogramowania, wykluczając możliwość zastosowania 8,5% stawki ryczałtu.

W sytuacji, gdy podatnik świadczy usługi zarządzania projektami i wsparcia technicznego w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, przychody te mogą być różnie opodatkowane ryczałtem, odpowiednio: 8,5% dla usług zarządczych z klasyfikacji PKWiU 70.22.20.0 oraz 12% dla usług związanych z oprogramowaniem sklasyfikowanych pod PKWiU 62.01.1, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o ryczałcie.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo wymogu ich wystawienia w tym systemie, o ile spełniono inne przesłanki odliczenia, a faktura odzwierciedla rzeczywiste transakcje gospodarcze. Odliczenie VAT następuje w momencie faktycznego otrzymania faktury przez nabywcę.

Koszty poniesione na zaniechaną inwestycję budowlaną mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w dacie decyzji o likwidacji inwestycji, jeżeli nakłady te potwierdza decyzja uchwały wspólników oraz dokumentacja likwidacyjna.

Zakup drobnych upominków przez przedsiębiorstwo dla zachęty ponownego skorzystania z usług oraz pozyskania nowych klientów może być zaliczony do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wydatek ten wykazuje związek przyczynowo-skutkowy z osiąganiem przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Nabywca, mimo obowiązku dostawcy wystawienia faktury w KSeF, zachowuje prawo do odliczenia VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są wszystkie pozytywne przesłanki, a brak przesłanek negatywnych, przy czym późniejsze otrzymanie faktury ustrukturyzowanej nie nakłada obowiązku korekty deklaracji VAT.

Wydatek na zabieg refrakcyjny wymiany soczewek w oczach nie stanowi kosztu uzyskania przychodów z działalności gospodarczej, mając na uwadze jego osobisty charakter oraz brak bezpośredniego związku z osiągnięciem przychodów.

Sprzedaż towarów, takich jak łożyska i uszczelnienia, nie stanowi działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych podlegającej wyłączeniu z opodatkowania ryczałtem ewidencjonowanym zgodnie z art. 8 ust. 1 pkt 3 lit. f UZPDOF.

Obowiązek podatkowy w VAT z tytułu wpłat dokonywanych przez kontrahenta powstaje dopiero w momencie faktycznej dostawy towaru, a nie w chwili otrzymania przedpłat, o ile wpłaty te nie są bezpośrednio związane z konkretną i sprecyzowaną transakcją dostawy towarów.

Umowa Udostępnienia C. oraz sprzedaż książek i podręczników nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; pierwsza z uwagi na nienazwany charakter umowy, druga z uwagi na równoczesne opodatkowanie podatkiem VAT.

Transakcja sprzedaży nieruchomości obciążona podatkiem VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na mocy art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, z uwagi na zasadę nie dublowania opodatkowania tychże czynności.