Przychody osiągane przez podatnika z działalności instalowania systemów do sterowania procesami przemysłowymi sklasyfikowanej w PKD 33.20.Z i PKWiU 33.20.60.0 podlegają opodatkowaniu w formie zryczałtowanego podatku dochodowego według 8,5% stawki, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o ryczałcie.

Sprzedaż działek utworzonych z podziału nieruchomości prywatnej, jako aktywność incydentalna i niezorganizowana w charakterze działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT na gruncie art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Wydatki poniesione na montaż klimatyzacji z funkcją ogrzewania, w tym klimatyzatora z wbudowaną pompą ciepła, nie można uznać za wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, w związku z czym nie podlegają one odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej na podstawie art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika sądowego, wynikająca z postępowania egzekucyjnego i związana z działalnością gospodarczą właściciela, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli nieruchomość początkowo nabyta z przeznaczeniem na cele prywatne była później wykorzystywana w kontekście zabezpieczenia pożyczki.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez Sprzedającego nie podlega VAT, gdyż nie wystąpiły przesłanki czynności opodatkowanej, a Sprzedający nie działał jako podatnik. Transakcja ta stanowiła aktywność w ramach majątku osobistego, nie angażując profesjonalnych środków zbycia nieruchomości.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktury wystawionej bez KSeF przysługuje, jeśli spełnia przesłanki materialne, a nabycie jest rzeczywiste. Brak użycia KSeF nie wyklucza odliczenia zgodnie z art. 88 ustawy o VAT.

Dochód osiągnięty przez podatnika z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w ramach działalności badawczo-rozwojowej może być opodatkowany stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów dotyczących ewidencji i dokumentacji kosztów.

Uzyskanie przychodu ze sprzedaży działki nabytej w drodze darowizny na cele publiczne jest zwolnione od podatku dochodowego, jeśli spełnia warunki wywłaszczenia określone w przepisach o gospodarce nieruchomościami i podatku dochodowym.

Otrzymane odszkodowanie za zniszczenie mienia w Rodzinnych Ogrodach Działkowych, wypłacone zgodnie z przepisami o gospodarce nieruchomościami, jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 29 ustawy, co zwalnia beneficjenta z obowiązku ujęcia tego przychodu w zeznaniu rocznym.

Sprzedaż gruntów przeznaczonych pod zabudowę przez osobę działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez działań mających na celu aktywne zaangażowanie w obrót nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako działalność gospodarcza w rozumieniu art. 15 ustawy o VAT.

Transakcje nabycia złota inwestycyjnego od osób fizycznych są wyłączone z opodatkowania PCC, jeżeli co najmniej jeden uczestnik transakcji jest zwolniony z VAT w związku z tą czynnością, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. b ustawy o PCC.

Wycofanie składników majątku z majątku spółki cywilnej do majątku prywatnego oraz nieodpłatne zniesienie współwłasności między wspólnikami, przy zachowaniu wartości ekwiwalentnej, nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Umorzenie kredytu hipotecznego niedostatecznie zabezpieczonego przez wpis hipoteczny nie spełnia warunków zaniechania poboru podatku dochodowego, określonych w rozporządzeniu z dnia 11 marca 2022 r. Literalne brzmienie przepisów wymaga zabezpieczenia w formie hipoteki ujawnionej w księgach wieczystych.

Podatnik, który nie posiadał statusu właściciela lub współwłaściciela budynku mieszkalnego jednorodzinnego na dzień składania zeznania podatkowego, nie jest uprawniony do skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej przewidzianej w art. 26h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Organizowanie programu lojalnościowego nie stanowi jednolitego świadczenia usług, lecz obejmuje niezależne świadczenia opodatkowane oddzielnie, a wymiana punktów lojalnościowych na nagrody podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, zaś moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu usług ustalany jest zgodnie z rodzajem zakończonej transakcji.

Nieopodatkowane są czynności wykorzystywania majątku inwestycji realizowanej przez gminę w ramach zadań własnych, gdyż służy ona nieodpłatnemu, niekomercyjnemu użytku. W takiej sytuacji gmina nie ma również prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z realizacją tej inwestycji.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania programów komputerowych spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając do zastosowania stawki 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, podlegających ochronie prawnej.

Koszty uzyskania przychodów pośrednio związane z działalnością są potrącalne w dniu ich faktycznego zaksięgowania na podstawie otrzymanej faktury, co znajduje zastosowanie zgodnie z art. 15 ust. 4e Ustawy o CIT, niezależnie od rachunkowego przyporządkowania kosztu do wcześniejszego okresu rozliczeniowego.

Przychód podatkowy wynikający ze sprzedaży bonów powstaje w momencie ich sprzedaży, a nie realizacji lub upływu terminu ważności. Opłata rozliczeniowa jest przychodem podatkowym z tytułu wykonania usługi rozliczeniowej w chwili jej wykonania.

Warunkiem uzyskania zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, gdy przedmiotem jest darowizna środków pieniężnych, jest ich przekazanie na rachunek bankowy obdarowanego, co wyklucza bezpośrednią płatność do osoby trzeciej, uniemożliwiając zastosowanie zwolnienia podatkowego.

Podatnik, będący współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego w stanie budowy, może skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej na wydatki poniesione na zakup i montaż stolarki okiennej oraz drzwiowej, jeśli spełnia wymogi co do efektywności energetycznej i posiada stosowne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki.

Nieodpłatny dział spadku, w wyniku którego spadkobierczyni zyskuje nieruchomość na wyłączność, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż taka czynność nie jest objęta zamkniętym katalogiem tytułów opodatkowanych.

Darowizna udziału w nieruchomości przekazana przez siostrę z majątku wspólnego, za zgodą jej małżonka, na rzecz brata, korzysta z pełnego zwolnienia od podatku od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, bez potrzeby zgłaszania nabycia do organu podatkowego.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osoby fizyczne, niebędące podatnikami VAT w związku z tą transakcją, podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, niezależnie od rejestracji sprzedawców jako podatników VAT czynnych na potrzeby innych czynności.