Status "osoby samotnie wychowującej dziecko" przysługuje wdowie, której pełnoletnia córka otrzymuje rentę socjalną, prowadząc wspólne gospodarstwo domowe, co umacnia jej prawo do preferencyjnego rozliczania podatku dochodowego za lata 2020-2024 oraz możliwość składania korekt deklaracji podatkowych.

Sprzedaż nieruchomości przez podatnika VAT czynnego nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, chyba że dany zestaw składników majątkowych, w tym obowiązków, tworzy samodzielny zespół zdolny do samodzielnego działania jako przedsiębiorstwo; wówczas transakcja podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż nieruchomości opodatkowana podatkiem VAT nie podlega PCC na mocy art. 2 pkt 4 lit. a Ustawy o PCC.

Sprzedaż nieruchomości w sytuacji, gdy strony transakcji skutecznie zrezygnują ze zwolnienia i wybiorą opodatkowanie VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wydatki na użytkowanie samochodów służbowych przez pracowników niepowiązanych z udziałowcami nie stanowią ukrytych zysków ani wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą. Natomiast koszty związane z pracownikami powiązanymi stanowią ukryte zyski, podlegającymi ryczałtowemu opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT.

Przychody z tytułu świadczeń zdrowotnych wykonanych ponad limity umowne z NFZ, które nie są objęte gwarancją zapłaty, powinny być rozpoznawane dla celów CIT w dacie ich faktycznego otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT.

Zbycie nieruchomości, jeżeli opodatkowane jest podatkiem od towarów i usług na podstawie wyboru opodatkowania VAT, wyłącza obowiązek zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Wykładnia przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 21 ust. 1 pkt 154, umożliwia skorzystanie z ulgi dla pracujących seniorów przez podatnika, który przed otrzymaniem pierwszej emerytury spełnia przesłanki nieotrzymywania innych świadczeń wyłączających z ulgi.

Kwota 10 000 zł wypłacona na podstawie ugody pozasądowej, będąca elementem rozliczenia umowy kredytowej, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie jest definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Wydatki poniesione na wymianę zasobnika ciepłej wody użytkowej oraz związane z nią materiały i usługi montażowe w budynku mieszkalnym jednorodzinnym, stanowią wydatki na przedsięwzięcie termomodernizacyjne i podlegają odliczeniu w ramach ulgi termomodernizacyjnej zgodnie z art. 26h ustawy o PIT.

Zawarta umowa darowizny oraz faktura na szpital nie potwierdzają poniesienia wydatku w sposób pozwalający na odliczenie w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ustawy o PIT. Dokument potwierdzający wydatek musi zawierać dane identyfikujące podatnika jako kupującego.

Podatnik ma prawo do odliczenia wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne, jeśli budynek mieszkalny jednorodzinny istnieje i spełnia ustawowe kryteria na moment odliczenia, bez względu na formalne zakończenie budowy.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi za czas pozostawania bez pracy w związku z przywróceniem do pracy nie stanowi odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 PDOFizU i podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy. Zastosowanie zwolnienia podatkowego jest wyłączone.

Korekta przychodów związanych ze zwrotem nienależnej refundacji musi być ujęta w bieżącym okresie rozliczeniowym, o ile nie wynika z błędu rachunkowego lub oczywistej pomyłki, lecz z decyzji następczej organu kontrolnego. Takie rozliczenie dokonuje się zgodnie z art. 14 ust. 1m ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego poprzez spadek po ojcu nie stanowi źródła przychodu, gdy upłynęło pięć lat od nabycia przez spadkodawcę. Natomiast przychód ze sprzedaży pozostałych części nabytych w drodze darowizny i działu spadku, dokonanych przed upływem pięcioletniego terminu, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przesunięcie nieruchomości do majątku wspólnego małżonków w drodze darowizny nie jest nowym nabyciem nieruchomości w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT; termin pięcioletni liczony jest od daty pierwotnego nabycia.

Zatem, środki uzyskane z odpłatnego zbycia nieruchomości przeznaczone na spłatę kredytu hipotecznego na tę nieruchomość lub inną nieruchomość służącą zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych, kwalifikują się do zwolnienia od podatku dochodowego, na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Nagrody wypłacane w ramach dobrowolnego programu rekomendacyjnego przez spółkę nie stanowią przychodu ze stosunku pracy ani działalności wykonywanej osobiście, lecz przychód z innych źródeł, jeżeli ich wypłata nie wynika z obowiązków pracowniczych.

Osoba wychowująca dziecko w systemie pieczy naprzemiennej nie kwalifikuje się do preferencyjnego opodatkowania dochodów jako samotnie wychowujący dziecko, zgodnie z art. 6 ust. 4f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli obojgu rodzicom przysługuje świadczenie wychowawcze na podstawie art. 5 ust. 2a ustawy o pomocy państwa w wychowywaniu dzieci.

Dochody małoletniej z działalności nierejestrowej, spełniającej kryteria art. 5 ust. 1 Prawa przedsiębiorców, podlegają zakwalifikowaniu do przychodów z innych źródeł zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, a ich rozliczenie powinno nastąpić w imiennym zeznaniu PIT-36 podpisanym przez przedstawiciela ustawowego.

Gmina nabywająca pojazd ratowniczo-gaśniczy, używany wyłącznie do działań nieopodatkowanych podatkiem VAT, nie posiada prawa do odliczenia VAT naliczonego, bowiem brak jest związku tego zakupu z czynnościami opodatkowanymi.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości, powstałej z podziału działki, która nie była przedmiotem aktywnych działań handlowych przez sprzedawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT z uwagi na brak prowadzenia działalności gospodarczej przez sprzedawcę w zakresie tej transakcji, zgodnie z art. 15 ustawy o VAT.

Przychody z działalności gospodarczej w zakresie tworzenia modeli 3D, sklasyfikowane jako usługi związane z efektami wizualnymi według PKWiU 59.12.14.0, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Jednostka samorządu terytorialnego nie jest uprawniona do odliczenia VAT z tytułu wydatków na realizację zadania edukacyjnego, gdyż te nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych, a zadania mają charakter publicznoprawny wyłączający stosowanie podatku.