Dochód uzyskiwany przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego może być opodatkowany preferencyjną 5% stawką, gdy spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT oraz pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT.

Nakłady poniesione na wdrożenie systemu SAP S/4HANA stanowią wartość niematerialną i prawną podlegającą amortyzacji podatkowej, a każdy roll-out systemu jest odrębną amortyzowaną WNiP zgodnie z art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Prawo do odliczenia ulgi termomodernizacyjnej przysługuje wyłącznie właścicielom budynku mieszkalnego jednorodzinnego, którego definicja zawiera ograniczenie do dwóch lokali mieszkalnych. Budynek posiadający więcej niż dwa lokale, nie spełniając definicyjnych przesłanek, wyklucza możliwość zastosowania ulgi.

Czynnym podatnikom VAT przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur VAT wystawionych niezgodnie z obowiązkiem użycia Krajowego Systemu e-Faktur, o ile spełnione są pozostałe przesłanki odliczenia, bez potrzeby korygowania struktury JPK_V7M przy ponownym otrzymaniu faktury ustrukturyzowanej.

Osoba pozostająca w związku małżeńskim nie spełnia definicji osoby samotnie wychowującej dziecko zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a zatem nie jest uprawniona do preferencyjnego rozliczania się z podatku jako osoba samotnie wychowująca dziecko.

Darowizna nieruchomości od syna wnioskodawcy, realizowana z majątku wspólnego, przy wyrażeniu zgody przez jego żonę, korzysta z pełnego zwolnienia z opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn na podstawie art. 4a ustawy, jako że odbiorcą jest wstępny w grupie zerowej.

Faktury wystawione poza Krajowym Systemem e-Faktur (KSeF), spełniające wymagane prawem wymogi, mogą stanowić podstawę uniemożliwiającą zaliczenie wydatków do kosztów uzyskania przychodów na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych. Forma techniczna tych faktur nie wpływa na ich skutki podatkowe.

Koszty wynagrodzenia za usługi Centralnego Zaopatrzenia, świadczone przez podmiot powiązany, nie są kosztami usług, o których mowa w art. 15e ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT i nie podlegają ograniczeniom w ich zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów.

Zatwierdzony Raport wraz z kompletną dokumentacją, potwierdzającą poniesienie wydatku, spełnia wymogi dokumentacyjne pozwalające na zaliczenie wydatków służbowych do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich ekonomicznego uzasadnienia i definitywności.

Faktury zawierające formalne błędy, takie jak nieaktualna nazwa Spółki czy błędny adres, nie stanowią przeszkody dla zaliczenia wydatku do kosztów uzyskania przychodów, jeśli są poprawnie udokumentowane, spełniają kryteria z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz nie występują negatywne przesłanki z art. 16 ust. 1 tej ustawy, pod warunkiem że prawidłowy NIP i rzeczywista transakcja są udokumentowane.

Usługi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 (operacyjne doradztwo biznesowe) podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem w wysokości 8,5%, o ile nie obejmują doradztwa zarządczego. Zastosowanie tej stawki wymaga spełnienia określonych przesłanek ustawowych.

Zapłata przez bank kwoty 190.000,00 zł w ramach ugody, stanowiąca zwrot części rat kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego i nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wynajem miejsc postojowych przez Spółdzielnię Mieszkaniową, sklasyfikowany jako usługi najmu nieruchomości (PKWiU 68.20.12.0), uprawnia do zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania przychodów za pomocą kasy fiskalnej przy spełnieniu określonych warunków. Nie stanowi to usługi parkingowej, wyłączonej ze zwolnień rozporządzenia. Zakres zwolnienia trwa do 31 grudnia 2027 r.

Przychody z działalności gastronomicznej, polegającej na przygotowaniu i sprzedaży posiłków pozbawionej obsługi kelnerskiej, są opodatkowane 3% stawką ryczałtu, niezależnie od posiadania statusu podatnika VAT, pod warunkiem odrębnej ewidencji i braku sprzedaży alkoholu powyżej 1,5%.

Dodatkowe wynagrodzenie półroczne, uzależnione od zysku netto spółki, stanowi wynagrodzenie za odpłatne świadczenie usług, podlegające opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT.

X spółka z o.o. pełni rolę płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nagród wydawanych bezpośrednio uczestnikom programów lojalnościowych, a nagrody do wartości 2000 zł mogą korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o PIT, pod warunkiem, że są związane ze sprzedażą premiową.

Wnioskodawca pełni funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych z tytułu nagród wydawanych Uczestnikom, gdy wydanie następuje bezpośrednio. Nagrody nieprzekraczające 2 000 zł uzyskane w ramach sprzedaży premiowej są zwolnione z opodatkowania.

Odpłatne zbycie udziału w lokalu mieszkalnym nabytego do majątku wspólnego małżonków po upływie okresu pięciu lat od nabycia przez małżonków nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co zwalnia z obowiązku składania deklaracji PIT-39.

Dotacje celowe z tytułu pokrycia kosztów organizacji publicznego transportu zbiorowego, nie związane bezpośrednio z ceną za konkretne usługi przewozowe, nie stanowią podstawy opodatkowania VAT zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi zarządzania projektami, sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5% pod warunkiem braku kwalifikacji jako doradztwo związane z zarządzaniem. Klasyfikacja decyduje o zastosowaniu odpowiedniej stawki.

Jeżeli A B.V. nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek, a należności są wypłacane W, E i R, Wnioskodawca ma prawo stosować zasadę 'look-through', stosując odpowiednie UPO i nie pobierając podatku u źródła.

Wydatki ponoszone przez pracowników spółki, dokumentowane w formie raportu, zdjęć/skanów oraz dowodów zastępczych, mogą być uznawane za koszty uzyskania przychodów, pod warunkiem spełnienia przesłanek rzeczywistości, definitywności i związku z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Podatnik, który po roku dokonania odliczeń w ramach ulgi termomodernizacyjnej otrzymał zwrot odliczonych wydatków, jest zobowiązany doliczyć te wydatki do dochodu za rok, w którym nastąpił zwrot, zgodnie z art. 26h ust. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki poniesione na zakup aparatów słuchowych mogą zostać odliczone w ramach ulgi rehabilitacyjnej, zgodnie z art. 26 ust. 7a pkt 2a ustawy o PIT, natomiast wydatki na protezy zębowe nie kwalifikują się do tego odliczenia, gdyż nie są związane z niepełnosprawnością podatnika.