Usługi polegające na prowadzeniu zajęć edukacyjnych dla uczniów realizujących edukację domową przez nauczyciela w ramach działalności gospodarczej na rzecz podmiotu prowadzącego szkołę nie korzystają ze zwolnienia z VAT jako prywatne nauczanie nauczyciela w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o podatku od towarów i usług.

Prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów z faktur wystawionych przed rejestracją jako czynny podatnik VAT nie przysługuje, gdyż związane jest z czynnościami, które nie podlegały opodatkowaniu w tym okresie z uwagi na brak uprzedniej rejestracji jako czynny podatnik VAT.

Udzielenie pożyczki pieniężnej przez Skarb Państwa, mimo że jest organem władzy publicznej, w ramach umowy cywilnoprawnej z oprocentowaniem, podlega zwolnieniu z podatku od towarów i usług zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT jako usługa udzielania pożyczek pieniężnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, jeżeli faktury te dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze, podlegające opodatkowaniu, spełniając jednocześnie materialne przesłanki odliczenia przewidziane w ustawie VAT, mimo braku zgodności proceduralnej z obowiązkiem użycia KSeF.

Wizualizacje faktur ustrukturyzowanych z kodem QR nie stanowią osobnych faktur i jako takie nie rodzą ryzyka podwójnego opodatkowania, a faktury wystawione poza KSeF, spełniające materialne warunki, mogą być podstawą do odliczenia VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF nie zostaje utracone pod warunkiem materialnego spełnienia przesłanek odliczenia i braku negatywnych przesłanek wymienionych w art. 88 ustawy o VAT.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu indywidualnego oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z przepisami PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych i bezpośredniego związku kosztów z prawami IP.

Wydatki poniesione na modernizację kotłowni gazowej w 2025 roku nie kwalifikują się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, zgodnie z nowelizacją rozporządzenia z dnia 1 stycznia 2025 r.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości położonej na Ukrainie, uzyskany przez rezydenta podatkowego Polski, jest zwolniony od opodatkowania w Polsce na mocy polsko-ukraińskiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania i nie wpływa na opodatkowanie dochodów ze źródeł krajowych.

Kwota wypłacona w ramach ugody pozasądowej dotyczącej kredytu frankowego zaciągniętego na cele mieszkaniowe, stanowiąca zwrot nienależnych świadczeń bankowych, nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskiwane z tytułu sprzedaży autorskich praw majątkowych do programów komputerowych wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, przy spełnieniu określonych warunków ewidencyjnych i prawnych, mogą podlegać preferencyjnej stawce podatkowej w wysokości 5% na podstawie IP Box.

Przychód z odpłatnego zbycia samochodu wykupionego z leasingu finansowego, nieprowadzonego w ewidencji środków trwałych, stanowi przychód z odpłatnego zbycia rzeczy, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d ustawy PIT, jeżeli transakcja nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej i następuje przed upływem pół roku od nabycia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez Wnioskodawczynię nabytego w drodze spadku nie powoduje powstania zobowiązania podatkowego, jeżeli pięcioletni okres wymagany do zwolnienia z opodatkowania liczony jest od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty zwrócone Wnioskodawcom z banku w wyniku ugody nie stanowią przychodu zdefiniowanego w art. 11 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, albowiem są to restytucje wcześniej uiszczonych opłat, a nie nowe przysporzenia majątkowe.

Dokonanie wydatków na cele mieszkaniowe przed uzyskaniem przychodu ze sprzedaży nieruchomości wyklucza możliwość skorzystania z ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, chyba że wydatki te są pokryte zaliczką, zadatkiem lub środkami uzyskanymi na poczet ceny sprzedaży.

Podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację projektu, jeżeli efekt tego projektu nie służy do czynności opodatkowanych, lecz zaspokaja potrzeby publiczne, realizowane nieodpłatnie i niegenerujące podatku należnego.

Wniesienie aportem infrastruktury w postaci PSZOK wraz z gruntem do Gminnej Spółki Komunalnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, wobec czego podlega opodatkowaniu VAT. Gmina jako czynny podatnik VAT ma prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego przy wydatkach poniesionych na budowę tej infrastruktury jako niewykorzystanych do działalności zwolnionej z VAT

Podatnikowi przysługuje prawo do pełnego odliczenia podatku VAT od wydatków na projekt realizowany z Krajowego Planu Odbudowy, jeśli wszystkie nabycia są bezpośrednio przypisane do działalności gospodarczej, z wyłączeniem konieczności stosowania prewspółczynnika.

Odsprzedaż mediów przez wspólnotę mieszkaniową do lokali mieszkalnych wykorzystywanych wyłącznie na cele mieszkaniowe korzysta z przedmiotowego zwolnienia z VAT i nie wlicza się do limitu sprzedaży, podczas gdy odsprzedaż mediów do lokali niemieszkalnych wlicza się do tego limitu i podlega opodatkowaniu VAT. Te transakcje nie są uznawane za związane z nieruchomością.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedawca działa w zakresie zarządzania swoim majątkiem osobistym, niewykazując cech działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż nieruchomości przez Wnioskodawców, podlegająca opodatkowaniu VAT, nie korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2, gdyż nie spełniono warunków wyłącznego użycia do działalności zwolnionej. Wyjątkiem jest działka użyczana nieodpłatnie, która nie podlega opodatkowaniu.

Rekompensata otrzymywana przez operatora publicznego transportu zbiorowego od organizatora (Gminy) nie stanowi podstawy opodatkowania podatkiem VAT, gdyż brak jest jej bezpośredniego związku z ceną usług świadczonych przez operatora.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach przez osobę fizyczną, która nie podejmowała aktywnych działań mających na celu zwiększenie atrakcyjności sprzedaży, a przekazanie pełnomocnictw wiązało się z realizacją warunków umowy przedwstępnej, znajduje się poza zakresem działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.