Spółka może przystąpić do estońskiego CIT, spełniając wymagania art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, a w roku kalendarzowym przejścia ma obowiązek sporządzenia dwóch sprawozdań finansowych: jedno za okres przed i drugie za okres po wyborze opodatkowania ryczałtem.

Połączenie przez przejęcie dwóch spółek komunalnych, w których Gmina jest jedynym wspólnikiem, bez przydzielenia nowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu na podstawie art. 12 ustawy o CIT. W przypadku powstania przychodu z tytułu przekształcenia, korzysta on z podmiotowego zwolnienia podatkowego przewidzianego dla jednostek samorządu terytorialnego.

Przychody z usług projektowych związanych z funkcjonalnym projektowaniem i analityką UI/UX w ramach PKWiU 62.01.11.0 mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym przy stawce 12%, o ile spełnione będą ustawowe warunki formalne oraz wykluczenia z określonych działalności.

Przychody i koszty z tytułu udziałów wspólnika w spółkach komandytowych, które nie były podatnikami podatku w okresie do 30 kwietnia 2021 roku, podlegają opodatkowaniu na podstawie przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy czym powinny być wykazywane proporcjonalnie do prawa do udziału w zysku, o ile dochód podlega opodatkowaniu podatkiem liniowym zgodnie z wyborem dokonanym przez

Wniesienie aportem przez Gminę infrastruktury i nakładów do spółek zarządzających podlega opodatkowaniu VAT, niekorzystając ze zwolnienia, przy jednoczesnym prawie do odliczenia VAT naliczonego od wydatków poniesionych przy realizacji tych inwestycji, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Darowizna środków pieniężnych przekazana z konta spółki darczyńcy na konto obdarowanego, w sytuacji gdy darczyńca i obdarowany są bliższymi krewnymi, może korzystać ze zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, o ile spełnione są przesłanki formalne zgodnie z art. 4a ust. 1 ustawy.

Wydatki poniesione na remont izolacji termicznej, nie zwiększające wartości użytkowej, mogą być potrącone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodów. Natomiast koszty instalacji nowego oświetlenia LED, jako ulepszenie, zwiększają wartość początkową środka trwałego oraz podlegają amortyzacji.

W przypadku połączenia spółek rozliczonego metodą łączenia udziałów, bez przeszacowania wartości składników majątku, nie powstaje dochód podlegający opodatkowaniu w myśl art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, jeśli nie ma zmiany wartości księgowej przejętych składników majątku.

Rolnik, zarejestrowany jako czynny podatnik VAT, ma prawo do odliczenia pełnej kwoty VAT od zakupionego oleju napędowego, jeżeli pojazdy są wykorzystywane wyłącznie do działalności gospodarczej i potwierdzone ewidencją potwierdzającą wykluczenie użytku prywatnego, na podstawie art. 86 i 86a ustawy o VAT.

Działalność polegająca na opracowywaniu nowych receptur i modyfikacji procesów technologicznych, realizowana w sposób twórczy, systematyczny i zmierzająca do zwiększenia zasobów wiedzy, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, uprawniająca do ulgi podatkowej B+R, obejmując koszty wynagrodzeń, materiałów, surowców oraz amortyzacji środków trwałych

Podatnik świadczący usługi poza terytorium kraju, bez krajowej sprzedaży opodatkowanej VAT, ma prawo do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 60 dni, pod warunkiem posiadania dokumentacji związanej z eksportem usług, zgodnie z art. 87 ust. 2 i ust. 5 ustawy o VAT.

Dochód uzyskiwany z przeniesienia praw autorskich do wytworzonego oprogramowania, będącego efektem działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką podatkową 5% jako kwalifikowane prawo własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

W przypadku usług transportowych obowiązek podatkowy powstaje z chwilą dokonania zapłaty i dostarczenia biletu przy użyciu e-portfela, który nie stanowi przedpłaty. Natomiast w zakresie usług parkingowych obowiązek podatkowy powstaje zgodnie z regułami właściwymi dla usług najmu.

Powiat, realizując zadanie remontu nawierzchni drogi jako zadanie własne w ramach reżimu publicznoprawnego, nie ma prawa do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony, gdyż nie wykonuje czynności opodatkowanych podatkiem VAT w tym zakresie.

Gminie nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego na fakturach dokumentujących wydatki związane z realizacją projektu ochrony przyrody i edukacji ekologicznej, gdyż wydatki te nie są związane z wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT, a działalność mieści się w zakresie zadań publicznych.

Dopłaty wniesione przez wspólnika spółki na pokrycie strat związanych z działalnością dostarczania wody i odprowadzania ścieków, bez względu na brak wpływu na taryfy, stanowią element podstawy opodatkowania VAT, jako bezpośrednio związane z ceną świadczonych usług.

Świadczenie usług przez polski oddział spółki będącej członkiem grupy VAT poza Polską na rzecz tej grupy traktowane jest jako transakcje pomiędzy odrębnymi podatnikami VAT, podlegające opodatkowaniu oraz prawu do odliczenia VAT w Polsce.

Darowizna samochodu osobowego wykupionego z leasingu operacyjnego na cele osobiste, który nie był używany w ramach działalności gospodarczej i nie przysługiwało odliczenie VAT, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług wg art. 7 ust. 2 ustawy o VAT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży ozdób wytwarzanych z gałęzi drzew pochodzących z własnej uprawy podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych jako przychód z działalności gospodarczej, ponieważ produkt został przetworzony.

Koszty ponoszone przez spółkę jako uiszczane na podstawie oświadczeń gwarancyjnych, związane z usunięciem wad dostarczonych produktów, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu. W przypadku braku oświadczeń gwarancyjnych koszty te stanowią odszkodowanie za wadliwe towary, które nie jest uznawane za koszt uzyskania przychodu zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 22 Ustawy CIT.

Przychód podatkowy z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa obejmuje zarówno cenę określoną w umowie sprzedaży, jak i wartość przejętych przez nabywcę zobowiązań. Przejęcie zobowiązań wpływa na ustalenie wartości rynkowej przedsiębiorstwa zgodnie z art. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez Wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż transakcja nie nosi znamion aktywności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, a działalność sprzedawcy ogranicza się do dysponowania majątkiem osobistym.

Podmiot korzystający ze zwolnienia podmiotowego na podstawie art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeśli nabywane towary lub usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych, nawet jeśli innowacyjny projekt służy poprawie efektywności działalności zwolnionej.

Nieodpłatna cesja roszczenia o odszkodowanie za bezprawne przejęcie nieruchomości, uzależniona od warunku prawomocnego wyroku, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, z powstaniem obowiązku podatkowego w momencie ziszczenia się warunku, według wartości rynkowej nabytego prawa.