W postępowaniu o wydanie interpretacji indywidualnej podatnik ma prawo oczekiwać od organu podatkowego oceny swojego stanowiska w kwestii przyporządkowania świadczonych usług do właściwej kategorii PKWiU bez konieczności samodzielnego klasyfikowania tych usług; organ podatkowy nie może przerzucać na podatnika ciężaru kluczowej kwestii klasyfikacji dla celów podatkowych, od której zależy sposób opodatkowania
Aspekt funkcjonalny nie może stanowić argumentu przesądzającego dla zakwalifikowania określonych obiektów do budowli bez przeprowadzenia analizy, czy spełniają kryteria obiektu budowlanego w rozumieniu art. 3 pkt 1 p.b.
Prawidłowe doręczenie zawiadomienia o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia zobowiązania podatkowego do rąk upoważnionego pełnomocnika pocztowego, na adres zamieszkania podatnika, wywołuje skutki prawne i przerywa bieg przedawnienia, nawet jeśli podatnik później konstytuuje pełnomocnika w postępowaniu podatkowym czy kontrolnym.
Dla korzystania z preferencyjnego opodatkowania dochodów wynikających z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% nie jest wymagane 'na bieżąco' prowadzenie odrębnej ewidencji, lecz prowadzenie jej w sposobie umożliwiającym prawidłowe i terminowe złożenie zeznania podatkowego za dany rok podatkowy.
Decyzja o zabezpieczeniu nie powinna obejmować dodatkowego zobowiązania podatkowego, gdyż wymaga to uwzględnienia zasady proporcjonalności, która musi być zachowana w procesie ustalania zaległości podatkowych i ewentualnych sankcji. Ponadto organy odwoławcze zobowiązane są do rzetelnego przeprowadzenia postępowania, w tym wnikliwej analizy sytuacji majątkowej podatnika, oraz pełnego i klarownego ustosunkowania
W postępowaniu dotyczącym odliczenia podatku naliczonego w kontekście udziału w karuzeli podatkowej, kluczowa jest wszechstronna i dokładna analiza materiału dowodowego w kontekście zasad logiki i doświadczenia życiowego. Świadomy udział podmiotu w oszustwie podatkowym, nawet jeśli pełni on rolę bufora lub brokera w łańcuchu dostaw, pozbawia go prawa do odliczenia podatku naliczonego.
Zasada neutralności podatku VAT, będąca fundamentalnym elementem systemu VAT, wymaga, by organy podatkowe wykazywały konieczność i proporcjonalność każdego odstępstwa od natychmiastowości zwrotu nadpłaty, w szczególności w kontekście art. 87 ust. 2 ustawy o VAT, co gwarantuje równowagę między ochroną interesów budżetowych państwa a prawami podatnika.
Dla skorzystania z preferencyjnej stawki (5%) przewidzianej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej nie jest wymagane „bieżące” prowadzenie odrębnej ewidencji w danym roku podatkowym; wystarczające jest prowadzenie jej w sposób umożliwiający prawidłowe i terminowe ustalenie dochodu oraz złożenie stosownego zeznania podatkowego.
Prawo do zwrotu nadwyżki podatku naliczonego nad należnym w podatku od towarów i usług podlega realizacji w terminach ustawowo określonych, których przedłużenie może nastąpić jedynie w sytuacjach wskazanych w przepisach prawa podatkowego, a każda nadwyżka podatku naliczonego nad należnym, niezwrócona w wyznaczonym terminie, traktowana jest jako nadpłata podlegająca oprocentowaniu.
Działania gminy polegające na zakupie i instalacji systemów odnawialnych źródeł energii na nieruchomościach mieszkańców nie stanowią czynności podlegających opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdy nie są wykonywane w ramach działalności gospodarczej mającej na celu osiągnięcie stałego dochodu.
W przypadku, gdy przedsiębiorca uczestniczy w łańcuchu transakcji, którego etap jest wykorzystywany do oszustwa podatkowego dotyczącego podatku od towarów i usług, i jednocześnie podatnik ten świadomie uczestniczy w tym procederze, nie przysługuje mu prawo do odliczenia podatku naliczonego, a wykazywane przez niego transakcje dokumentujące oszustwo podatkowe nie stanowią podstawy do obniżenia podatku
Należyte uzasadnienie postanowienia o przedłużeniu terminu zwrotu podatku VAT stanowi istotną gwarancję ochrony praw podatnika i musi precyzyjnie wskazywać na konkretne okoliczności faktyczne wzbudzające uzasadnione wątpliwości organu podatkowego co do zasadności zwrotu; ogólnikowe odwoływanie się do prowadzonych kontroli lub nieokreślonych powiązań kapitałowych kontrahentów, bez szczegółowego wyjaśnienia
Zwolnienie z podatku akcyzowego dla energii elektrycznej wytwarzanej z odnawialnych źródeł energii, zgodnie z art. 30 ust. 1 i ust. 2 ustawy o podatku akcyzowym, opiera się na posiadaniu dokumentu potwierdzającego umorzenie świadectw pochodzenia energii, przy czym moment otrzymania takiego dokumentu przez podatnika akcyzowego stanowi punkt startowy dla stosowania zwolnienia.
Wydatki poniesione na naprawienie szkody wynikające z umowy ubezpieczenia, w zakresie odpowiedzialności kontraktowej przewoźnika, nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 22 updop, niezależnie od tego, czy szkoda powstała w wyniku winy dłużnika czy też zdarzeń losowych.
W sytuacji, gdy dochody podatnika za dany rok podatkowy nie znajdują pokrycia w ujawnionych przez niego źródłach przychodu, organy podatkowe są uprawnione do opodatkowania tych dochodów jako pochodzących z nieujawnionych źródeł, pod warunkiem należytego uzasadnienia swoich decyzji i przeprowadzenia postępowania dowodowego zgodnie z zasadami prawdy materialnej, logiki oraz doświadczenia życiowego. Obowiązek
W przypadku rozliczeń podatkowych w podatku od towarów i usług, podatnikowi odmawia się prawa do odliczenia podatku naliczonego w sytuacji wykazania przez organy podatkowe, iż podatnik miał świadomość lub w okolicznościach sprawy mógł i powinien był mieć świadomość, że uczestniczy w łańcuchu transakcji związanych z oszustwem podatkowym. Zarówno w przypadku świadomego uczestnictwa w procederze oszustwa
Przedłużenie terminu zwrotu nadwyżki podatku VAT jest dopuszczalne wyłącznie wówczas, gdy organ podatkowy wykaże istnienie konkretnych, uzasadnionych wątpliwości co do zasadności tego zwrotu, wymagających dodatkowej weryfikacji w ramach prowadzonych postępowań kontrolnych lub podatkowych, przy czym weryfikacja taka musi być objęta wystarczająco uzasadnionym uzasadnieniem, wskazującym na potrzebę i
Sprostowanie oczywistej omyłki w decyzji organu podatkowego, zgodnie z art. 215 § 1 ordynacji podatkowej nie prowadzi do zmiany merytorycznej rozstrzygnięcia i może być dokonane nawet po wniesieniu zażalenia na to postanowienie, nie naruszając zasady dwuinstancyjności postępowania oraz nie wpływając na tok postępowania instancyjnego.