Stawki podatku dochodowego w formie karty podatkowej w 2014 r.

 

TABELA MIESIĘCZNYCH STAWEK PODATKU DOCHODOWEGO W FORMIE KARTY PODATKOWEJ

Część I. Działalność usługowa oraz wytwórczo-usługowa

Lp.	Zakres działalności		Oznaczenie stawek			W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
						do 5000		ponad 5000 do 50 000			powyżej 50 000
1	usługi ślusarskie		0			365		427			469
			1			633		684			789
			2			808		930			1056
			3			1013		1161			1290
2	usługi w zakresie wyrobu i naprawy naczyń blaszanych		0			260		283			325
			1			505		542			582
			2			621		684			768
3	usługi rusznikarskie		0			181		205			220
			1			343		405			450
4	usługi w zakresie złotnictwa –jubilerstwa – dla ludności		0			427		469			469
			1			729		835			835
			2			1094		1220			1220
5	usługi grawerskie		0			381		427			486
			1			707		808			914
6	usługi w zakresie wyrobu pieczątek		0			343		405			450
			1			646		707			808
7	usługi pobielania kotłów i naczyń		0			768		768			768
			1			1504		1504			1504
8	usługi kowalskie		0			181		205			220
			1			365		427			469
			2			505		542			582
			3			556		608			659
9	usługi w zakresie elektromechaniki chłodniczej		0			381		450			486
			1			707		808			914
			2			1078		1230			1350
			3			1350		1491			1621
10	usługi w zakresie kotlarstwa		0			343		405			450
			1			621		684			768
11	usługi w zakresie mechaniki maszyn	0			304			343		381
		1			556			596		646
		2			707			808		914
		3			852			974		1094
		4			1037			1181		1307
12	usługi w zakresie mechaniki maszyn i urządzeń rolniczych	0			181			220		244
		1			381			427		486
		2			516			567		608
		3			596			646		707
		4			659			748		852
13	usługi w zakresie elektromechaniki sprzętu medycznego i laboratoryjnego	0			220			260		283
		1			505			556		596
		2			646			707		808
		3			789			892		1013
14	usługi w zakresie mechaniki precyzyjnej	0			244			260		304
		1			505			542		582
		2			621			684		768
		3			729			835		930
15	usługi w zakresie mechaniki maszyn biurowych	0			244			260		304
		1			516			567		608
16	usługi w zakresie wyrobu i naprawy wag	0			304			343		381
		1			582			633		684
17	usługi zegarmistrzowskie	0			181			220		244
		1			405			450		505
		2			530			582		621
		3			608			674		748
18	usługi w zakresie antykorozyjnego zabezpieczania pojazdów	0			542			582		633
		1			1056			1202		1320
		2			1518			1670		1835
		3			1947			2229		2511
19	usługi w zakresie mycia oraz smarowania samochodów i motocykli oraz inne usługi niezwiązane z ich naprawą	0			325			365		405
		1			621			684		768
		2			835			955		1078
		3			1094			1262		1368
		4			1262			1397		1518
		5			1471			1621		1776
20	usługi w zakresie elektromechaniki, z wyjątkiem dźwigowej, chłodniczej i pojazdowej	0			405			450		505
		1			729			852		955
		2			1078			1243		1350
		3			1290			1412		1551
21	naprawa i konserwacja urządzeń elektronicznych			0			260		304			343
				1			542		582			633
				2			674		768			873
22	usługi w zakresie tele- i radiomechaniki			0			260		283			325
				1			516		567			608
				2			646		707			808
				3			852		974			1094
				4			1037		1181			1307
23	usługi w zakresie bieżnikowania opon			0			530		530			530
				1			914		914			914
				2			1220		1220			1220
				3			1383		1383			1383
24	usługi wulkanizatorskie, z wyjątkiem bieżnikowania opon			0			365		427			469
				1			646		707			808
				2			914		1056			1181
				3			1139		1278			1397
25	szklarstwo*			0			325		325			325
				1			633		633			633
				2			808		808			808
				3			974		974			974
26	witrażownictwo*			0			244		260			304
				1			505		556			596
				2			621		684			768
				3			633		808			914
27	usługi stolarskie, z wyjątkiem wyrobu trumien			0			325		365			405
				1			582		633			684
				2			768		873			994
				3			974		1094			1243
28	kołodziejstwo*			0			244		244			244
				1			486		486			486
				2			596		596			596
29	usługi w zakresie pozłotnictwa			0			205		244			260
				1			427		486			530
				2			542		582			633
				3			596		646			707
30	usługi tapicerskie			0			220		260			283
				1			505		556			596
				2			633		684			789
				3			729		852			955
31	bednarstwo*			0			161		161			161
				1			343		343			343
				2			469		469			469
32	koszykarstwo*			0			405		405			469
				1			930		930			930
				2			1320		1320			1320
33	wytwarzanie mioteł, wyrobów z gałęzi i słomy*			0			220		220			220
				1			486		486			486
34	gręplarstwo*			0			120		140			161
				1			325		365			405
				2			427		486			530
35	kilimiarstwo*			0			283		283			283
				1			582		582			582
				2			729		729			729
36	koronkarstwo, z wyjątkiem maszynowego*			0			140		140			140
				1			325		325			325
37	usługi hafciarskie			0			205		220			220
				1			405		450			450
				2			542		582			582
				3			621		674			674
				4			674		748			748
38	dziewiarstwo na drutach i szydełkach*			0			79		79			79
				1			220		220			220
				2			304		304			304
39	repasacja pończoch			0			79		79			79
				1			220		220			220
40	usługi w zakresie bieliźniarstwa			0			140		161			181
				1			343		381			427
				2			469		516			556
41	usługi w zakresie gorseciarstwa			0			140		161			181
				1			343		381			427
				2			469		516			556
42	czapnictwo i kapelusznictwo męskie*			0			220		220			220
				1			450		450			450
				2			567		567			567
43	modniarstwo*			0			244		244			244
				1			486		486			486
				2			608		608			608
44	usługi krawieckie			0			120		140			161
				1			260		304			343
				2			427		486			530
				3			542		582			633
				4			582		633			684
				5			659		748			852
45	cerowanie i naprawa odzieży, obciąganie guzików, okrętkowanie, mereżkowanie, plisowanie			0			79		79			79
				1			181		205			220
				2			244		260			304
46	usługi w zakresie kożuszkarstwa			0			283		325			325
				1			582		633			633
				2			768		873			873
				3			1013		1139			1139
47	cholewkarstwo*			0			181		181			181
				1			405		405			405
				2			542		542			542
48	szewstwo miarowe			0			205		244			260
				1			469		516			556
				2			582		633			684
				3			659		729			835
49	szewstwo ortopedyczne*			0			140		161			181
				1			365		427			469
				2			505		542			582
				3			582		633			684
50	szewstwo naprawkowe			0			99		120			140
				1			260		283			325
				2			365		427			469
51	odświeżanie i renowacja wyrobów skórzanych i futrzarskich, z wyjątkiem mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich			0			205		244			260
				1			405		450			505
				2			542		582			633
				3			608		674			748
52	usługi w zakresie mechanicznego czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich			0			304		343			381
				1			556		608			659
				2			707		808			914
53	usługi w zakresie kuśnierstwa			0			304		343			343
				1			596		646			646
				2			808		914			914
				3			1037		1161			1161
54	rymarstwo, z wyjątkiem produkcji plandek*			0			140		161			181
				1			325		365			427
				2			450		505			542
55	rękawicznictwo – wyrób rękawiczek skórzanych i skóropodobnych, z wyjątkiem roboczych, ochronnych i sportowych*			0			220		220			220
				1			450		450			450
				2			567		567			567
56	młynarstwo*			0			120		120			120
				1			220		220			220
				2			325		325			325
57	przemiał i przerób zbóż w wiatrakach oraz śrutowanie zboża*			0			79		79			79
				1			99		99			99
				2			161		161			161
58	wytwarzanie waty z cukru*, prażenie kukurydzy*			0			79		99			99
				1			205		220			220
59	usługi w zakresie introligatorstwa			0			220		260			283
				1			505		542			582
				2			621		684			768
60	usługi w zakresie lutnictwa			0			181		205			220
				1			343		405			450
				2			505		542			582
61	usługi w zakresie organmistrzostwa			0			220		260			283
				1			450		505			542
				2			567		621			674
62	usługowy wyrób i naprawa instrumentów dętych			0			181		220			244
				1			381		427			486
				2			516		567			608
63	usługowy wyrób i naprawa instrumentów perkusyjnych			0			220		260			283
				1			450		505			542
				2			556		608			659
64	usługowy wyrób i naprawa instrumentów harmoniowych i fortepianowych			0			181		220			244
				1			405		450			505
				2			542		582			633
65	usługowy wyrób i naprawa instrumentów muzycznych elektrycznych i elektronicznych			0			220		260			283
				1			486		530			567
66	ortopedyka*			0			99		99			120
				1			220		260			283
				2			343		381			427
				3			381		427			486
67	usługi w zakresie lakiernictwa			0			260		260			260
				1			556		556			556
68	usługowe wytwarzanie szyldów			0			220		260			283
				1			505		542			582
				2			621		684			768
69	konserwacja i naprawa przedmiotów zabytkowych i artystycznych			0			244		260			304
				1			505		542			582
				2			621		684			768
				3			729		852			955
70	usługi w zakresie robót budowlanych: murarskich, ciesielskich, dekarskich, posadzkarskich, malarskich, związanych z wykładaniem i tapetowaniem ścian, izolatorskich, związanych z wznoszeniem i montażem konstrukcji stalowych – dla ludności			0			325		365			405
				1			556		596			646
				2			768		873			994
				3			1078		1220			1350
				4			1262		1383			1518
				5			1459		1611			1760
71	usługi w zakresie sztukatorstwa – dla ludności			0			244		260			304
				1			427		486			530
				2			567		621			674
				3			674		768			873
72	usługi w zakresie odgrzybiania budynków – dla ludności			0			325		365			405
				1			556		596			646
73	usługi w zakresie cyklinowania – dla ludności			0			244		260			304
				1			505		542			582
74	usługi w zakresie zduństwa – dla ludności			0			244		260			283
				1			469		516			556
				2			596		646			707
				3			768		873			994
75	usługi w zakresie robót budowlanych instalacyjnych związanych z zakładaniem instalacji: grzewczych, wentylacyjnych, klimatyzacyjnych, wodnokanalizacyjnych, gazowych, elektrycznych i osprzętu elektrycznego – dla ludności			0			427		486			530
				1			768		873			994
				2			1139		1278			1396
				3			1350		1504			1641
76	studniarstwo, z wyjątkiem wiercenia studni o głębokości ponad 30 m – dla ludności			0			405		405			405
				1			516		516			516
				2			1013		1013			1013
77	obsługa maszynowa produkcji rolniczej i ogrodniczej			0			427		427			427
				1			707		707			707
				2			1037		1037			1037
				3			1278		1278			1278
78	usługi zwalczania szkodników roślin i zwierząt			0			220		220			220
				1			469		469			469
79	usługi utrzymania i pielęgnacji zwierząt			0			365		365			365
				1			659		659			659
	z czego usługi w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim						283		283			283
80	usługi w zakresie prania, prasowania i prężenia firanek			0			260		283			325
				1			505		556			596
				2			633		684			789
81	usługi w zakresie maglowania			0			99		120			140
				1			260		283			325
				2			343		405			450
82	usługi w zakresie chemicznego czyszczenia i farbowania, z wyjątkiem czyszczenia i farbowania wyrobów futrzarskich			0			244		260			304
				1			486		530			567
				2			596		646			707
				3			729		748			852
				4			768		852			955
83	pranie pierza i puchu			0			181		220			244
				1			405		450			505
				2			542		582			633
84	kominiarstwo			0			161		181			205
				1			381		427			486
				2			516		567			608
85	usługi odkażania, tępienia owadów i odszczurzania			0			304		343			381
				1			596		646			707
				2			789		892			1013
86	usługi fryzjerskie dla kobiet i dziewcząt			0			120		140			161
				1			325		365			405
				2			450		505			542
				3			542		582			633
				4			582		633			684
				5			707		808			914
87	usługi fryzjerskie dla mężczyzn i chłopców			0			120		120			140
				1			260		304			343
				2			405		450			505
				3			505		542			582
				4			516		567			608
				5			646		707			808
88	usługi kosmetyczne			0			120		140			161
				1			325		365			405
				2			469		516			556
				3			556		608			659
				4			596		646			707
				5			646		707			808
89	manicure, pedicure			0			79		99			99
				1			205		220			220
				2			244		260			304
				3			343		405			450
				4			381		427			486
				5			516		567			608
90	usługi fotograficzne: świadczone z wykorzystaniem urządzeń do samoczynnego automatycznego naświetlania odbitek (samoczynnych printerów)			0			556		608			659
				1			1094		1243			1350
				2			1430		1580			1731
				3			1611		1782			1987
	usługi pozostałe			0			220		260			283
				1			486		530			567
				2			596		646			707
				3			674		768			873
				4			768		892			991
91	wyświetlanie rysunków, planów i tekstów techniką kserografii i diazotypii			0			505		542			582
				1			974		1094			1243
92	sprzątanie wnętrz			0			220		260			283
				1			450		505			542
				2			567		621			674
93	ważenie osób			0			59		59			59
94	usługi w zakresie radiestezji			0			120		120			120
95	usługi świadczone w gospodarstwach domowych			0			220		260			283

 Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „ 1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,

– „4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników,

– „5” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 5 pracowników.

2. Za pracowników nie uważa się osób wymienionych w art. 25 ust. 6 pkt 2 ustawy z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne, zwanej dalej „ustawą”.

3. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w tej części tabeli dopuszczalne jest – poza usługami, o których mowa w art. 4 ust. 1 pkt 1 ustawy – wytwarzanie:

a) przedmiotów (wyrobów) z materiału powierzonego przez zamawiającego,

b) przedmiotów (wyrobów) na indywidualne zamówienie z materiałów własnych wykonawcy, w tym także połączone z czynnościami ich instalowania, uwzględniające indywidualne cechy przedmiotów (wyrobów) lub życzenia zamawiającego

– jeżeli przedmioty (wyroby) te nie są przeznaczone przez zamawiającego do dalszej odprzedaży lub nie służą zamawiającemu do celów wytwórczych lub usługowych jako surowce, materiały, półfabrykaty, elementy, części.

4. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 70–76 dopuszczalne jest – poza świadczeniami dla ludności – wykonywanie świadczeń dla innych odbiorców w rozmiarze nieprzekraczającym kwoty 63 783 zł przychodu rocznie.

5. Za świadczenia dla ludności uważa się opłacane ze środków pieniężnych ludności świadczenia określone w ust. 3 oraz usługi, o których mowa w art. 4 ust 1 pkt 1 ustawy. Przez pojęcie „ludność” rozumie się osoby fizyczne i gospodarstwa domowe oraz inne podmioty, tj. indywidualne gospodarstwa rolne i ogrodnicze, zakłady wytwórcze, budowlane, handlowe i usługowe, prowadzone przez osoby fizyczne i spółki niemające osobowości prawnej, oraz zakłady prowadzone przez agentów. Pojęcie „ludność” obejmuje również organizacje wyznaniowe i zakonne, placówki państw obcych (wyłącznie w rozumieniu służb dyplomatycznych i konsularnych) oraz rady szkół i placówek, rady rodziców i inaczej nazwane reprezentacje rodziców.

6. Pojęcie świadczeń dla ludności nie obejmuje czynności związanych z wytwarzaniem wyrobów (w tym półfabrykatów, elementów, części, obróbki elementów) przeznaczonych do celów produkcyjnych lub do dalszej odprzedaży oraz wykonywania robót budowlano-montażowych w ramach tzw. podwykonawstwa, jeżeli inwestorem są inne osoby i jednostki niż wymienione w ust. 5.

7. Zakres działalności oznaczonej w rubryce 2 tabeli symbolem „*” obejmuje działalność usługową i wytwórczo-usługową.

8. Przy prowadzeniu działalności wymienionej w lp. 79 w zakresie zbiorowego wypasu owiec w rejonach górskich w sezonie letnim stawki określone w rubrykach 4–6 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 4 pracowników.

Usługi parkingowe

Objaśnienie: Stawki dotyczą działalności bez względu na stan zatrudnienia.

Lp.	Parkingi o liczbie stanowisk	Stawka
1	do 140	6,80 zł od każdego stanowiska
2	powyżej 140 do 180	952 zł + 10 zł od każdego stanowiska powyżej 140
3	powyżej 180	1352 zł + 11,90 zł od każdego stanowiska powyżej 180

 

Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione

Usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
	do 5000		ponad 5000 do 50 000		Powyżej 50 000
	od	do	od	do	od	do
	1987	3316	2654	3980	3316	4644

 Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudniania pracowników (działalność prowadzona samodzielnie). Przez pracownika rozumie się w szczególności osoby zatrudnione jedynie przy sprzedaży wyrobów, przyjmowaniu zleceń na usługi, utrzymaniu czystości w zakładzie, prowadzeniu kasy i księgowości, kierowców i konwojentów.

2. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie stosuje się przepisów rozdziału 3 ustawy, w zakresie dotyczącym możliwości zwiększania stanu zatrudnienia, lub niewliczania do stanu zatrudnienia pracowników.

3. Przez pojęcie usługi inne, gdzie indziej w załączniku niewymienione, rozumie się usługi w pojęciu PKWiU. W przypadku wymienienia usług w innym miejscu załącznika nr 3 do ustawy stosuje się zawsze stawki tam określone.

4. W razie wyłączenia danych usług z opodatkowania w formie karty podatkowej, zgodnie z ust. 5, nie stosuje się do tych usług przepisów rozdziału 3 ustawy, chyba że dany rodzaj usług został wymieniony w innej części załącznika nr 3 do ustawy.

5. Do usług innych, gdzie indziej w załączniku niewymienionych, nie zalicza się usług:

1) doradztwa w zakresie zarządzania lasem (PKWiU ex 02.40.10),

2) objętych grupowaniem „Pozostałe owoce i warzywa przetworzone i zakonserwowane” (PKWiU ex 10.39), związanych wyłącznie z łatwo psującymi się gotowymi potrawami z warzyw i owoców (takimi jak: sałatki, pakowane mieszanki sałatek, obrane lub pocięte warzywa, tofu (ser sojowy)),

3) mieszania alkoholi destylowanych (PKWiU ex 11.01),

4) związanych z zakupem win luzem i ich mieszaniem, oczyszczaniem i butelkowaniem (PKWiU ex 11.02),

5) naprawy i konserwacji maszyn biurowych, księgujących oraz fotokopiarek (PKWiU ex 33.12.16.0),

6) objętych grupowaniem „Usługi związane z odprowadzaniem i oczyszczaniem ścieków; osady ze ścieków kanalizacyjnych” (PKWiU dział 37),

7) związanych:

a) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.1),

b) ze zbieraniem odpadów innych niż niebezpieczne nienadających się do recyklingu (PKWiU 38.11.2),

c) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.11.6),

d) ze zbieraniem odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.12.1),

e) z infrastrukturą przeznaczoną do przemieszczania odpadów niebezpiecznych nadających się do recyklingu (PKWiU 38.12.30.0),

f) z obróbką odpadów innych niż niebezpieczne w celu ich ostatecznego usunięcia (PKWiU 38.21.10.0),

g) z usuwaniem odpadów innych niż niebezpieczne (PKWiU 38.21.2),

h) z przetwarzaniem pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU 38.22.19.0),

i) z unieszkodliwianiem odpadów promieniotwórczych i pozostałych odpadów niebezpiecznych (PKWiU ex 38.22.2), z wyłączeniem usług zagospodarowania odpadów promieniotwórczych (ponownego przetwarzania paliw i odpadów) (PKWiU ex 38.22.21.0),

8) związanych z rekultywacją i pozostałych usług związanych z gospodarką odpadami (PKWiU dział 39),

9) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania budynków mieszkalnych i niemieszkalnych do sprzedaży (PKWiU ex 41.00),

10) realizacji projektów inwestycyjnych na własny rachunek obejmujących przedsięwzięcia finansowe, techniczne i rzeczowe w celu budowy lub przygotowania obiektów inżynierii lądowej i wodnej (PKWiU ex dział 42),

11) wynajmu sprzętu budowlanego i do wyburzeń wraz z obsługą operatorską (PKWiU ex 43.99),

12) w zakresie:

a) sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do pojazdów samochodowych, z wyłączeniem motocykli (PKWiU 45.1),

b) handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych (PKWiU 45.3),

c) sprzedaży hurtowej i detalicznej motocykli, ich naprawy i konserwacji oraz sprzedaży hurtowej i detalicznej części i akcesoriów do nich (PKWiU ex 45.40), z wyjątkiem usług objętych grupowaniem „Usługi konserwacji i naprawy motocykli, włączając motorowery” (PKWiU 45.40.50.0),

13) objętych grupowaniem „Handel hurtowy, z wyłączeniem handlu hurtowego pojazdami samochodowymi” (PKWiU dział 46),

14) w zakresie sprzedaży detalicznej paliw do pojazdów samochodowych (PKWiU 47.00.81.0),

15) objętych grupowaniem:

a) „Transport lądowy i rurociągowy” (PKWiU dział 49),

b) „Transport wodny” (PKWiU dział 50),

c) „Transport lotniczy” (PKWiU dział 51),

d) „Magazynowanie i usługi wspomagające transport” (PKWiU dział 52),

16) pocztowych objętych obowiązkiem świadczenia usług powszechnych (operatora publicznego) (PKWiU 53.10), pozostałych pocztowych i kurierskich (PKWiU ex 53.20), z wyłączeniem usług dostarczania zakupów żywności do domu (PKWiU 53.20.12.0) oraz pozostałych usług pocztowych i kurierskich w zakresie dostarczania przesyłek, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 53.20.19.0),

17) związanych z zakwaterowaniem i usług gastronomicznych (PKWiU sekcja I),

18) związanych z:

a) wydawaniem książek, periodyków i innych publikacji on-line, licencyjnych związanych z nabywaniem praw do książek, periodyków i innych publikacji (PKWiU ex 58.1),

b) wydawaniem oprogramowania (PKWiU 58.2), objętych grupowaniem „Pakiety pozostałego oprogramowania użytkowego” (PKWiU ex 58.29.29.0), dotyczących wyłącznie taśm magnetycznych z zapisem dźwiękowym i zapisem obrazu,

19) objętych grupowaniem:

a) „Usługi związane z filmami, nagraniami wideo i programami telewizyjnymi” (PKWiU ex 59.1), z wyłączeniem usług związanych z projekcją filmów (PKWiU 59.14.10.0),

b) „Usługi w zakresie nagrywania dźwięku i wydarzeń na żywo; oryginały nagrań dźwiękowych” (PKWiU 59.20.1),

c) „Usługi związane z produkcją programów radiofonicznych; oryginały nagranych programów radiowych” (PKWiU 59.20.2),

20) związanych z nadawaniem programów ogólnodostępnych i abonamentowych (PKWiU dział 60),

21) telekomunikacyjnych (PKWiU dział 61),

22) związanych z oprogramowaniem i doradztwem w zakresie informatyki i usług powiązanych, z wyłączeniem instalowania komputerów osobistych i sprzętu peryferyjnego (PKWiU ex dział 62),

23) w zakresie informacji (PKWiU dział 63),

24) finansowych i ubezpieczeniowych (PKWiU ex sekcja K), z wyłączeniem usług holdingów finansowych sklasyfikowanych w grupowaniu PKWiU 64.20.10.0,

25) związanych z obsługą rynku nieruchomości (PKWiU dział 68),

26) objętych grupowaniem „Usługi profesjonalne, naukowe i techniczne” (PKWiU ex sekcja M), z wyłączeniem usług zarządzania rynkiem rybnym,

27) wynajmu i dzierżawy (PKWiU dział 77),

28) wyszukiwania osób do pracy stałej, z wyłączeniem wyszukiwania osób na stanowiska kierownicze – dotyczy wyłącznie usług biur i agencji castingowych (organizowanie obsady aktorskiej do filmów, programów telewizyjnych, sztuk teatralnych) (PKWiU ex 78.10.12.0),

29) świadczonych:

a) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji biletów (PKWiU 79.11.1),

b) przez agentów i pośredników turystycznych w zakresie rezerwacji zakwaterowania, rejsów wycieczkowych i wycieczek zorganizowanych (PKWiU 79.11.2),

c) przez organizatorów turystyki (PKWiU 79.12.1),

d) w zakresie informacji turystycznej (PKWiU ex 79.90.1),

e) przez pilotów wycieczek i przewodników turystycznych (PKWiU 79.90.20.0),

f) w zakresie rezerwacji nieruchomości będących we współwłasności (PKWiU 79.90.31.0),

g) w zakresie rezerwacji centrów konferencyjnych i hal wystawienniczych (PKWiU 79.90.32.0),

h) w zakresie rezerwacji biletów wstępu na imprezy rekreacyjne, rozrywkowe i sportowe oraz pozostałych usług w zakresie rezerwacji, gdzie indziej niesklasyfikowanych (PKWiU 79.90.39.0),

30) detektywistycznych i ochroniarskich, z wyłączeniem robót związanych z instalowaniem systemów przeciwpożarowych i przeciwwłamaniowych z późniejszym monitoringiem (PKWiU ex dział 80),

31) pomocniczych związanych z utrzymaniem porządku (PKWiU 81.10.10.0), sprzątania obiektów (PKWiU 81.2),

32) związanych z administracyjną obsługą biura i pozostałych usług wspomagających prowadzenie działalności gospodarczej (PKWiU dział 82),

33) objętych grupowaniem:

a) „Usługi administracji publicznej i obrony narodowej; usługi w zakresie obowiązkowych zabezpieczeń społecznych” (PKWiU dział 84),

b) „Usługi w zakresie edukacji” (PKWiU dział 85),

c) „Usługi w zakresie opieki zdrowotnej” (PKWiU dział 86),

d) „Usługi pomocy społecznej z zakwaterowaniem” (PKWiU dział 87),

34) pomocy społecznej bez zakwaterowania – w tym usług udzielania pomocy międzynarodowej ofiarom katastrof, uchodźcom i imigrantom, włącznie z udzielaniem schronienia (PKWiU dział 88),

35) kulturalnych, rozrywkowych, sportowych i rekreacyjnych (PKWiU dział 90–93),

36) świadczonych przez organizacje członkowskie, z wyłączeniem usług promujących komercyjne myślistwo i łowiectwo (PKWiU ex dział 94),

37) naprawy i konserwacji komputerów i urządzeń peryferyjnych (PKWiU 95.11.10.0),

38) objętych grupowaniem:

a) „Pozostałe usługi indywidualne” (PKWiU dział 96),

b) „Usługi świadczone przez organizacje i zespoły eksterytorialne” (PKWiU 99.00.10.0).

Część II. Usługi w zakresie handlu detalicznego żywnością, napojami, wyrobami tytoniowymi oraz kwiatami

Lp.	Usługi w zakresie handlu detalicznego		W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
			do 5000		ponad 5000 do 50 000		Powyżej 50 000
			od	do	od	do	od	do
1	żywnością, w tym owocami i warzywami, napojami i wyrobami tytoniowymi	0	365	556	505	684	556	873
		1	505	684	556	873	684	1118
		2	556	882	684	1118	873	1278
		3	684	1118	873	1278	1178	1593
2	kwiatami	0	505	684	556	873	684	1118
		1	556	882	684	1118	873	1278
		2	684	1118	873	1278	1178	1593

 Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

3. W ramach detalicznej sprzedaży artykułów żywnościowych podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży wydawnictw prasowych (PKWiU 58.13.10.0, 58.14.11.0, 58.14.12.0, 58.14.19.0), biletów komunikacji miejskiej (PKWiU ex 58.19.19.0), opakowań z tworzyw sztucznych (toreb i torebek) (PKWiU ex 22.22.11.0, ex 22.22.12.0), zapałek (PKWiU 20.51.20.0), zapalniczek (PKWiU ex 32.99.41.0, ex 32.99.42.0) i papieru toaletowego (PKWiU ex 17.22.11.0).

4. W ramach detalicznej sprzedaży kwiatów podatnicy mogą również dokonywać detalicznej sprzedaży ziemi i odżywek do kwiatów (bez względu na symbol PKWiU), doniczek (bez względu na symbol PKWiU), kwiatów i wieńców sztucznych (PKWiU ex 32.99.55.0), nasion kwiatów (PKWiU 01.19.22.0), sadzonek roślin kwiatowych (PKWiU ex 01.30.10.0), zieleni ciętej spod szkła (PKWiU ex 01.19.21.0, ex 02.30.30.0), świec i zniczy (PKWiU ex 32.99.54), kart okolicznościowych (bez względu na symbol PKWiU) oraz maskotek (bez względu na symbol PKWiU).

Część III. Usługi w zakresie handlu detalicznego artykułami nieżywnościowymi

Lp.	Działalność handlowa w zakresie sprzedaży detalicznej		W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w złotych)
			do 5000		ponad 5000 do 50 000		Powyżej 50 000
			od	do	od	do	od	do
1	artykułów nieżywnościowych	0	505	1118	556	1278	684	2089
		1	556	1278	684	2089	873	3096
		2	674	1593	932	2807	1178	4109

 Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

Część IV. Gastronomia

Lp.	Prowadzenie działalności gastronomicznej bez sprzedaży napojów o zawartości powyżej 1,5% alkoholu	Oznaczenie stawek	Wysokość stawki w zł
1	w zakresie sprzedaży lodów z automatów	0	486–646
		1	646–852
		2	768–974
		3	892–1094
		4	1202–1414
2	w zakresie pozostałej działalności gastronomicznej	0	405–567
		1	567–789
		2	674–892
		3	808–1013
		4	1089–1335

 Objaśnienia:

1. Stawki oznaczone w rubryce 3:

– „0” dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników,

– „1” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 1 pracownika,

– „2” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 2 pracowników,

– „3” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 3 pracowników,

– „4” dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu 4 pracowników.

2. Za pracownika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

Część V. Usługi transportowe

Lp.	Rodzaj usługi	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 25 000	ponad 25 000 do 100 000	ponad 100 000 do 500 000	Powyżej 500 000
1	Usługi taksówkowe w zakresie przewozu osób	206	216	236	253
2	Usługi taksówkowe w zakresie przewozu ładunków	315	343	373	416
3	Przewozy pasażerskie z wykorzystaniem ludzkiej i zwierzęcej siły pociągowej	124	124	124	124
4	Usługi transportu wodnego śródlądowego pasażerskiego i towarowego, z wyjątkiem przewozu jednostkami o napędzie mechanicznym z czego:	141	141	141	141
	usługi w zakresie transportu osób na rzece Dunajec przez flisaków pienińskich	59–99	59–99	59–99	59–99

 Objaśnienia:

1. Stawki określone w lp. 1 i 2 mogą być podwyższone, nie więcej jednak niż o 50%, w razie wykonywania działalności ze zmiennikiem.

2. Za zmiennika uważa się również pełnoletniego członka rodziny, nie wyłączając małżonka.

3. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności z użyciem samochodu ciężarowego o ładowności do 2 t.

4. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności prowadzonej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 1 pracownika lub 1 pełnoletniego członka rodziny, z wyjątkiem małżonka.

Część VI. Usługi rozrywkowe

Lp.	Rodzaj świadczonych usług		Liczba urządzeń (samochodów)		Stawka
1	Automaty zręcznościowe, na których nie są prowadzone gry o wygrane pieniężne lub rzeczowe (bilardy elektromechaniczne, gry telewizyjne, gry elektroniczne), zabawki bujane (ruchome figury) oraz szafy grające		do 2		43,10 zł od każdego urządzenia
			powyżej 2 do 4		86,20 zł + 101,50 zł od każdego urządzenia ponad 2
			powyżej 4 do 6		289,20 zł + 124,50 zł od każdego urządzenia ponad 4
			powyżej 6 do 8		538,20 zł + 132,90 zł od każdego urządzenia ponad 6
			powyżej 8 do 10		804,00 zł + 152,70 zł od każdego urządzenia ponad 8
			powyżej 10		1109,40 zł + 174,20 zł od każdego urządzenia ponad 10
2	Karuzele o obrocie prostym (poziome z wiszącymi lub stojącymi sylwetkami dla dzieci, poziome gondolowe lub krzesełkowe, pionowe gondolowe) i o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne gondolowe) dla dzieci – o liczbie miejsc:
	do 16		1*		8,40 zł od każdego miejsca
	powyżej 16		1*		134,40 zł + 8,40 zł od każdego miejsca ponad 16
3	Karuzele o obrocie złożonym (elektrohydrauliczne lub elektropneumatyczne gondolowe) – o liczbie miejsc:
	do 24		1*		26,70 zł od każdego miejsca
	powyżej 24		1*		640,80 zł + 21,60 zł od każdego miejsca ponad 24
4	Imprezy samochodowe (pawilony, tory, miasteczka samochodowe)		do 6		99,60 zł od każdego samochodu
			powyżej 6 do 12		597,60 zł + 155,80 zł od każdego samochodu ponad 6
			powyżej 12 do 24		1532,40 zł + 199,00 zł od każdego samochodu ponad 12
	– o liczbie samochodów		powyżej 24		3920,40 zł + 249,00 zł od każdego samochodu ponad 24
5	Strzelnice		1		310,30 zł
			2		630,50 zł
			powyżej 2		630,50 zł + 630,50 zł od każdej strzelnicy ponad 2
6	Imprezy zręcznościowe inne:
	a) rzuty różne, tasiemkarnie, tarcze obrotowe		1		81,40 zł
			2		204,00 zł
			3		477,80 zł
			powyżej 3		477,80 zł + 328,70 zł od każdego urządzenia ponad 3
	b) siłomierze, bajazzo, bilardy ręczne		do 4		21,60 zł od każdego urządzenia
			powyżej 4 do 6		86,40 zł + 25,10 zł od każdego urządzenia ponad 4
			powyżej 6		136,60 zł + 49,80 zł od każdego urządzenia ponad 6
7	Huśtawki (wahadłowe i kołowe)		1		84,90 zł
			2		434,80 zł
			powyżej 2		434,80 zł + 434,80 zł od każdego urządzenia ponad 2
8	Kolejki torowe		1*		13,30 zł
9		Zjeżdżalnie:
		a) zjeżdżalnie „gigant”		1*		78,10 zł
		b) zjeżdżalnie przewoźne		1*		51,30 zł
10		Imprezy pozostałe:
		a) pałac strachów, labirynt		1*		1563,10 zł
		b) ściana emocji		1*		1272,80 zł
		c) ściana lalkowa		1*		434,80 zł
		d) głowa medium, pokazy gadów		1*		252,00 zł
		e) gabinet złudzeń, pokazy iluzjonistyczne		1*		107,90 zł
		i) gabinet luster		1*		56,70 zł
		g) hipodrom – kuce		1*		34,90 zł

 Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, z wyjątkiem małżonka.

2. Znak „*” oznacza, że w razie prowadzenia więcej niż jednego urządzenia stawkę karty podatkowej określa się dla każdego urządzenia oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 50%.

3. W razie świadczenia dwu lub więcej rodzajów usług, stawkę karty podatkowej określa się dla każdego rodzaju usług oddzielnie, a następnie sumę tych stawek podwyższa się o 30%, niezależnie od podwyżki określonej w ust. 2.

Część VII. Sprzedaż posiłków domowych w mieszkaniach

Lp.	Rodzaj wykonywanej czynności	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 25 000	powyżej 25 000
	Sprzedaż śniadań, obiadów i kolacji w liczbie posiłków każdego rodzaju, licząc w skali średniej tygodniowej:
1	do 10 na dobę	370	388
2	do 20 na dobę	510	538
3	do 30 na dobę	585	–
	Sprzedaż jednodaniowych posiłków i napojów bezalkoholowych na podstawie umowy zawartej z jednostką właściwą do prowadzenia działalności gastronomicznej lub turystycznej w liczbie:
4	do 50 posiłków na dobę	446	484
5	do 100 posiłków na dobę	585	645

 

Część VIII. Wolne zawody – świadczenie usług w zakresie ochrony zdrowia ludzkiego

Lp.	Rodzaj wykonywanego zawodu	Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie	Stawka
1	Lekarz i lekarz stomatolog	do 48 powyżej 48 do 96 powyżej 96	14,80 zł za każdą godzinę 710,40 zł + 19,80 zł za każdą godzinę ponad 48 1660,80 zł
2	Felczer		4,40 zł za każdą godzinę
3	Technik dentystyczny	do 24 powyżej 24 do 96	13,10 zł za każdą godzinę 314,40 zł + 17,00 zł za każdą godzinę ponad 24
		powyżej 96	1538,40 zł
4	Pielęgniarka, położna		1,60 zł za każdą godzinę

 Objaśnienia:

1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.

2. Stawka nie dotyczy działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.

Część IX. Wolne zawody – świadczenie usług weterynaryjnych

Zakres wykonywanego zawodu	Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie zawodu miesięcznie	Stawka
Lekarz weterynarii:
a)	do 48	8,40 zł za każdą godzinę
	powyżej 48 do 96	403,20 zł + 10,00 zł za każdą godzinę ponad 48
	powyżej 96	883,20 zł
b)	–	431,50 zł

 Objaśnienia:

1. Stawka dotyczy również wykonywania zawodu przy zatrudnieniu jednej pomocy fachowej lub przyuczonej.

2. Za pomoc fachową lub przyuczoną nie uważa się lekarza weterynarii.

3. Stawki nie dotyczą działalności prowadzonej w formie spółki cywilnej osób fizycznych.

4. Stawka określona w lit. b dotyczy wyłącznie podatników, którzy wykonują usługi weterynaryjne i są równocześnie zatrudnieni na podstawie umowy o pracę w pełnym wymiarze czasu pracy w służbie weterynaryjnej organów administracji publicznej.

Część X. Opieka domowa nad dziećmi i osobami chorymi

Liczba godzin przeznaczonych na wykonywanie usług miesięcznie	Stawka
do 48	1,60 zł za każdą godzinę
powyżej 48 do 96	76,80 zł + 3,20 zł za każdą godzinę ponad 48
powyżej 96	230,40 zł

 Objaśnienie:

Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, z wyjątkiem małżonka.

Część XI. Usługi edukacyjne w zakresie udzielania lekcji na godziny

Liczba godzin przeznaczonych na udzielanie lekcji miesięcznie	Stawka
do 48	4,80 zł za każdą godzinę
powyżej 48 do 96	230,40 zł + 10,00 zł za każdą godzinę ponad 48
powyżej 96	710,40 zł

 Objaśnienia:

1. Stawki dotyczą działalności prowadzonej bez zatrudnienia pracowników, nie wyłączając małżonka.

2. Za udzielanie lekcji na godziny uważa się pomoc w nauce, polegającą głównie na odrabianiu (przygotowaniu) z uczniem zadanych lekcji.

Część XII. Usługi osób fizycznych, o których mowa w art. 23 ust. 1a ustawy

Lp.	Rodzaj usługi	W miejscowości o liczbie mieszkańców (wysokość stawek w zł)
		do 5000	ponad 5000 do 20 000	powyżej 20 000
1	Usługi o charakterze agrotechnicznym i przewozowym, świadczone na rzecz kół łowieckich	34-17	47-61	61-72
2	Usługi polegające na przewozie mleka do punktów skupu, zrywce i wywózce drewna z lasu do punktów przeładunkowych oraz przewozie uczniów do szkoły	34-17	47-61	61-72
3	Sprzedaż piasku, żwiru, kamieni, glinki, torfu i innych minerałów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego	86-113	99-125	113-141
4	Usługi hotelarskie polegające na wynajmie pokoi gościnnych i domków turystycznych (w tym wydawanie posiłków), jeżeli łączna liczba pokoi (w tym także w domkach turystycznych) nie przekracza 12	61-141	113-247	220-446
5	Usługi w zakresie wytwórczości ludowej i artystycznej	34-17	47-61	47-72

 Objaśnienia:

1. Usługi wymienione w lp. 1-3 mogą być wykonywane jedynie przez rolników równocześnie prowadzących gospodarstwo rolne. Stawki określone w lp. 2 dotyczą działalności wykonywanej przez rolnika osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Stawki określone w lp. 3 dotyczą działalności wykonywanej przy zatrudnieniu nieprzekraczającym 2 pracowników lub 2 członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym, nie wyłączając małżonka.

2. Stawki określone w lp. 4 dotyczą działalności przy zatrudnieniu nie więcej niż 2 pracowników lub 2 pełnoletnich członków rodziny, nie wyłączając małżonka.

3. Stawki określone w lp. 5 dotyczą działalności gospodarczej wykonywanej osobiście lub z udziałem członków rodziny pozostających we wspólnym gospodarstwie domowym. Działalność ta polega na wytwarzaniu i sprzedaży wyrobów lub świadczeniu usług w zakresie wytwórczości ludowej lub artystycznej, a także na wytwarzaniu wyrobów o tym charakterze z materiałów powierzonych oraz naprawie tych wyrobów.

4. Wytwórczością ludową i artystyczną jest działalność polegająca na wytwarzaniu wyłącznie w sposób rękodzielniczy, przy zastosowaniu obróbki maszynowej jedynie do wstępnej obróbki surowca, wyrobów zakwalifikowanych przez komisje etnograficzno-artystyczne Stowarzyszenia Twórców Ludowych, Fundacji „Cepelia” – Polska Sztuka i Rękodzieło oraz Fundacji Ochrony i Rozwoju Twórczości Ludowej, których wykaz stanowi załącznik nr 1 do ustawy.

Podstawa prawna: obwieszczenie Ministra Finansów z dnia 14 listopada 2013 r. w sprawie stawek karty podatkowej, kwoty, do której można wykonywać świadczenia przy prowadzeniu niektórych usług z wyjątkiem świadczeń dla ludności, oraz kwartalnych stawek ryczałtu od przychodów proboszczów i wikariuszy, obowiązujących w 2014 r. (M.P. poz. 956).