Interpretacja indywidualna z dnia 06.10.2014, sygn. ILPB2/436-172/14-2/WS, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB2/436-172/14-2/WS
Opodatkowanie nabycia zachowku.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. z 2012 r., poz. 749, z późn. zm.) oraz § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770, z późn. zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działający w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko, przedstawione we wniosku z dnia 2 lipca 2014 r. (data wpływu 7 lipca 2014 r.) o wydanie interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania nabycia zachowku jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 7 lipca 2014 r. został złożony ww. wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie opodatkowania nabycia zachowku.
We wniosku przedstawiono następujący stan faktyczny.
W dniu śmierci (15 lipca 2004 r.) ojca Wnioskodawcy, nie był znany Zainteresowanemu testament, ani nawet fakt zawarcia ślubu, ponieważ został on zawarty z umierającym ojcem w tajemnicy przed rodziną. Testament został ujawniony przez żonę ojca w postępowaniu spadkowym jakie Wnioskodawca wszczął w sierpniu 2004 r. Postępowanie spadkowe toczyło się w Sądzie instancji właściwej dla miejsca zamieszkania zmarłego ojca. Postępowanie spadkowe zakończyło się wyrokiem w dniu 18 sierpnia 2010 r., który uprawomocnił się 17 października 2010 roku. Na mocy tego wyroku cały majątek odziedziczyła żona ojca i z tytułu nabycia całości spadku była zobowiązana do zapłaty całości podatku od spadku. W dniu 13 lipca 2007 r. (dla zachowania terminu) Wnioskodawca wniósł do sądu właściwego roszczenie o zachowek od spadkobierczyni w myśl art. 991 k.c. par. 2. Postępowanie zostało zawieszone w 2008 roku do czasu zakończenia postępowania spadkowego i wznowione postanowieniem w dniu 28 stycznia 2011 roku. Sprawa zakończyła się nieprawomocnym wyrokiem z dnia 24 czerwca 2013 r. Apelacja pozwanej, co do zaniżenia pozostałej dużej wartości majątku jest w toku. Pozwana przez Wnioskodawcę spadkobierczyni całego majątku wypłaciła w dniu 28 czerwca 2013 r. część zasądzonego Zainteresowanemu w formie pieniężnej zachowku w kwocie 83 831,26 PLN potrącając sobie wierzytelność i koszty komornicze na kwotę 1 224,74 PLN. W związku z wypłatą części zachowku przez spadkobierczynię w dniu 28 czerwca 2013 r. w oparciu o przepisy z art. 6.1 pkt 2a i 4a ust. 1 pkt 1 i 2 ustawy od spadków i darowizn w dniu 23 grudnia 2013 r. Wnioskodawca złożył oświadczenie majątkowe na druku SD-Z2 w ustawowym terminie 6 m-cy od zaspokojenia części roszczenia o zachowek wraz z potwierdzeniem przelewu części zachowku na konto, które wskazał spadkobierczyni.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
