Interpretacja indywidualna z dnia 19.10.2012, sygn. ILPB3/423-249/12-4/JG, Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu, sygn. ILPB3/423-249/12-4/JG
1. Czy nadpłatę za energię elektryczną wynikającą z faktur korygujących otrzymanych w czerwcu 2012 r. (w chwili złożenia wniosku jest to kwota 21 539,30 zł brutto łącznie za lata 2010, 2011 i 2012), a dotycząca kosztów roku 2010 i 2011 można odnieść do przychodów podatkowych Spółki w roku 2012, czyli w dacie otrzymania faktur korygujących?
2. Czy Spółka powinna dokonać korekty kosztów za lata 2010 i 2011 łącznie z korektą deklaracji CIT-8 za te lata oraz zapłacić z tego tytułu zaległy podatek wraz z odsetkami?
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2012 r., poz. 749) oraz § 2 i § 6 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przedstawione we wniosku z dnia 02 lipca 2012 r. (data wpływu 09 lipca 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem faktur korygujących jest nieprawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 09 lipca 2012 r. został złożony ww. wniosek uzupełniony pismem z dnia 03 października 2012 r. (data wpływu 08 października 2012 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku dochodowego od osób prawnych w zakresie skutków podatkowych związanych z otrzymaniem faktur korygujących.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.
Spółka z o.o. jest podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych, zwana dalej Spółką.
Spółka na podstawie zawartej umowy nabywa energię elektryczną od firmy V. Sp. z o.o., która z dniem 02.04.2012 r. zmieniła nazwę na T. Sp. z o.o. Ponadto, Spółka na podstawie odrębnej umowy nabywa usługi dystrybucji energii elektrycznej od firmy E. S.A., która od 01.09.2011 r. działa pod firmą T. S.A., zwana dalej OSD (Operator Systemu Dystrybucyjnego).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
