Interpretacja indywidualna z dnia 18.07.2011, sygn. IPPB2/436-165/11-4/MZ, Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie, sygn. IPPB2/436-165/11-4/MZ
Należy stwierdzić, iż z tytułu otrzymanego zachowku Wnioskodawca mógł skorzystać ze zwolnienia od podatku, na podstawie art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, pod warunkiem, o ile zostały spełnione wszystkie wymienione w tym przepisie warunki.
Na podstawie art. 14b § 1 i § 6 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (t. j. Dz. U. z 2005 r. Nr 8, poz. 60 ze zm.) oraz § 7 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 20 czerwca 2007 r. w sprawie upoważnienia do wydawania interpretacji przepisów prawa podatkowego (Dz. U. Nr 112, poz. 770 ze zm.) Dyrektor Izby Skarbowej w Warszawie działając w imieniu Ministra Finansów stwierdza, że stanowisko przedstawione we wniosku z dnia 16.05.2011 r. (data wpływu) uzupełnionym pismem na wezwanie z dnia 20.06.2011 r. Nr IPPB2/436-165/11-2/MZ (data nadania 20.06.2011 r., data doręczenia 04.07.2011 r.) o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie wypłaconego zachowku - jest prawidłowe.
UZASADNIENIE
W dniu 16.05.2011 r. został złożony ww. wniosek o udzielenie pisemnej interpretacji przepisów prawa podatkowego w indywidualnej sprawie dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie wypłaconego zachowku.
W przedmiotowym wniosku został przedstawiony następujący stan faktyczny.
W dniu 9 czerwca 2006 r. zmarł Franciszek B. dziadek małoletniego Jana B., którego z uwagi na wiek reprezentują jego rodzice i prawni opiekunowie. Na podstawie testamentu sporządzonego przez zmarłego Franciszka B. (Spadkodawca) jedynym jego spadkobiercą została ustanowiona Pani Krystyna Ł. (Spadkobierczyni). W momencie śmierci Spadkodawcy, Spadkobierczyni nabyła prawo własności wszystkich praw i rzeczy wchodzących do masy spadkowej po zmarłym Spadkodawcy.
Z uwagi na regulacje art. 991 § 1 Kodeksu cywilnego reprezentowany przez rodziców Jan B. wystąpił na drogę sądową o wypłatę kwoty pieniężnej odpowiadającej kwocie przysługującego mu zachowku. W wyniku ugody sądowej zawartej w dniu 19 października 2010 r. Spadkobierczyni zobowiązała się do wypłaty Janowi B. kwoty stanowiącej równowartość zachowku w wysokości ustalonej przez strony ugody. Kwota ta wpłynęła na rachunek bankowy w dniu 9 listopada 2010 r. Przedstawiciele ustawowi Jana B. w jego imieniu złożyli w dniu 9 grudnia 2010 r. zeznanie o wysokości otrzymanego przez niego zachowku na formularzu SD-Z2 w celu zwolnienia otrzymanego zachowku od opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
