Postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego z dnia 06.06.2005, sygn. 1424/1110/443/36/2005/IW, Pierwszy Urząd Skarbowy w Radomiu, sygn. 1424/1110/443/36/2005/IW
Czy przedstawione stanowisko w kwestii korekty podatku naliczonego w miesiacu styczniu następnego roku jest słuszne jest prawidłowe?
POSTANOWIENIEW dniu 08.03.2005r. Spółka ..... wystąpiła do tut. Organu podatkowego z wnioskiem o udzielenie pisemnej interpretacji, co do zakresu i sposobu zastosowania prawa podatkowego w indywidualnej sprawie, w której nie toczy się postępowanie podatkowe, kontrola podatkowa albo postępowanie przed sądem administracyjnym. W dniu 04.04.2005r. Wnioskodawca złożył do tut. organu podatkowego uzupełnienie do w/w wniosku. Wniosek dotyczy podatku od towarów i usług.Z przedstawionego we wniosku stanu faktycznego wynika, że od stycznia do kwietnia 2004r. w Spółce występowała sprzedaż zarówno opodatkowana jak i zwolniona z VAT. Część podatku naliczonego VAT od zakupów dokonanych w kwietniu, a dotyczących sprzedaży opodatkowanej i zwolnionej, która miała miejsce w kwietniu, zgodnie z art. 86 ust. 10 pkt 1 i pkt 3 oraz ust. 11 ustawy o VAT- została wykazana w deklaracji za miesiąc maj 2004r. chociaż, w tym miesiącu nie wystąpiła już sprzedaż zwolniona.W deklaracji za miesiąc maj 2004r. kwota podatku do odliczenia /od zakupów zwolnionych ze sprzedażą tzw. mieszaną/ została ustalona wg struktury sprzedaży za 2003r. tj. 81%. Od miesiąca maja 2004r. do końca roku 2004r. wystąpiła wyłącznie sprzedaż opodatkowana.Spółka uznała, że zgodnie z art. 91 ustawy o VAT winna dokonać korekty kwoty podatku odliczonego w ciągu 2004r. w deklaracji VAT-7 za miesiąc styczeń 2005r., przyjmując strukturę sprzedaży za okres V-XII - 100%. W poz. 46 deklaracji VAT-7 Spółka wykazała kwotę powiększającą podatek VAT do odliczenia ( kwota korekty przekroczyła 0,01% kwoty podatku naliczonego podlegającego korekcie).Mając powyższe na uwadze Spółka zapytuje: czy przedstawione stanowisko w kwestii korekty jest prawidłowe.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
