Jak rozliczyć w księgach rachunkowych sprzedaż samochodu osobowego w okresie korekty VAT
Podatnik, który najpierw nabył samochód z częściowym prawem do odliczenia VAT, a następnie sprzedał to auto, ma prawo do odzyskania części nieodliczonego VAT poprzez korektę VAT. W opracowaniu przedstawiamy, jak ustalić kwotę takiej korekty VAT, w którym momencie "odzyskana" kwota podatku naliczonego stanowi przychód podatkowy oraz jak ją ująć w księgach rachunkowych.
Sprzedaż samochodu osobowego w okresie korekty VAT - zasady ogólne
Od 1 kwietnia 2014 r. sprzedaż samochodów osobowych nie korzysta już ze zwolnienia w opodatkowaniu VAT. Obecnie podlega ona opodatkowaniu według stawki podstawowej - 23%. Jednak podatnik, który najpierw nabył samochód z częściowym prawem do odliczenia w wysokości:
● 50% podatku naliczonego lub
● 60% podatku naliczonego, nie więcej niż 6 000 zł - dotyczy samochodów nabytych przed 1 kwietnia 2014 r.,
a następnie sprzedał to auto, opodatkowując całą transakcję według stawki 23%, niekoniecznie musi być z tego powodu stratny, z punktu widzenia odliczonego VAT, w porównaniu do podatnika, który przy wykupie auta odliczył pełną kwotę podatku naliczonego. Podatnik ten ma prawo do odzyskania części nieodliczonego VAT poprzez korektę VAT dokonaną za okres sprzedaży auta, pod warunkiem że sprzedaż nastąpi w okresie korekty VAT, czyli w ciągu 12 miesięcy lub 60 miesięcy od zakupu - w zależności od wartości początkowej auta.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
