Kiedy sporządzać dokumentację cen transferowych dla umów pożyczki
Jesteśmy spółką z o.o., która z początkiem 2010 r. (w naszej firmie rok kalendarzowy jest rokiem podatkowym) otrzymała od swojej zagranicznej spółki siostry pożyczkę na kwotę 800 000 USD, oprocentowaną 5% w skali roku. Otrzymane środki pieniężne przeznaczyliśmy na prowadzenie naszej bieżącej działalności gospodarczej. W grudniu 2010 r. dokonaliśmy jednorazowej zapłaty części należnych odsetek od pożyczki w kwocie 42 000 USD, co odpowiadało wartości 127 554 PLN. Czy musimy sporządzać dokumentację cen transferowych dla tej transakcji?
problem
rada
Spółka powinna sporządzić dokumentację cen transferowych dla opisanej transakcji. Szczegóły - w uzasadnieniu.
uzasadnienie
Przepisom o cenach transferowych podlegają nie tylko transakcje towarowe (sprzedaż/zakup towarów czy produktów), ale także transakcje usługowe i niematerialne, do których należy zaliczyć m.in. pożyczki. W art. 9a ust. 2 pkt 2 updop jest bowiem mowa o obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych w odniesieniu do świadczenia usług, sprzedaży lub udostępnienia wartości niematerialnych i prawnych. Ustawodawca miał tutaj na myśli transakcje niematerialne, tj. nie tylko pożyczki, ale także usługi doradcze, zarządzania, marketingowe, gwarancje i licencje (np. licencja na oprogramowanie czy udostępnianie znaków handlowych).
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
