3. Jak rozliczyć w księgach rachunkowych fakturę za usługi rachunkowo-księgowe
Nasza spółka z o.o. prowadzi działalność w zakresie obsługi rachunkowo-księgowej. Od lipca tego roku jednym z naszych klientów jest spółka z siedzibą w Niemczech, zarejestrowana w Polsce jako podatnik VAT. Proszę o wskazanie miejsca opodatkowania usługi świadczonej na rzecz takiego podmiotu oraz właściwego momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT. Według jakiego kursu powinna być przeliczona taka faktura dla celów podatku dochodowego oraz podatku VAT przy założeniu dokonywania rozliczeń w euro?
problem
rada
Dla prawidłowego określenia miejsca opodatkowania usług rachunkowo-księgowych istotne jest miejsce, w którym nabywca tych usług posiada siedzibę lub stałe miejsce prowadzenia działalności, dla którego dana usługa jest świadczona. Jest to, niestety, przedmiot rozbieżnych interpretacji podatkowych (o czym poniżej w uzasadnieniu).
Do celów podatku dochodowego faktura wystawiona w walucie obcej powinna być przeliczona według kursu średniego NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień uzyskania przychodu. W rejestrze sprzedaży VAT powinna figurować kwota przeliczona według kursu średniego NBP z dnia powstania wystawienia faktury. Szczegóły dotyczące określenia miejsca opodatkowania oraz omówienie momentu powstania obowiązku podatkowego w VAT wraz z przykładem - w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
