1. Jak rozliczyć VAT należny od usług najmu
Nasza firma wynajmuje środki trwałe. Zgodnie z umową najem rozliczany jest za okresy kwartalne, czynsz płacony jest z dołu w terminie do 14. dnia miesiąca następującego po upływie kwartału na podstawie faktury VAT wystawionej przed tym terminem. Faktura za IV kwartał wystawiana jest z datą ostatniego dnia roboczego danego roku. Firma rozlicza podatek należny z tytułu tych transakcji w miesiącu wystawienia faktur, tj. w kwietniu za I kwartał, w lipcu za II kwartał, w październiku za III kwartał, w grudniu za IV kwartał. Firma deklaruje zatem podatek należny za I, II, III kwartał w terminie płatności raty kwartalnej, natomiast za IV kwartał w miesiącu wystawienia faktury, tj. w grudniu. Czy zadeklarowanie podatku należnego w grudniu jest prawidłowe z uwagi na przepis, iż w przypadku usług najmu można wystawić fakturę wcześniej, nie przekraczając 30 dni od daty obowiązku podatkowego?
problem
rada
Zadeklarowanie VAT należnego w grudniu nie było prawidłowe. W przypadku usług najmu obowiązek podatkowy nie powstaje w terminie wystawienia faktury. Wcześniejsze wystawienie faktury nie powoduje przesunięcia terminu powstania obowiązku podatkowego. Przy najmie obowiązek podatkowy powstaje w sposób szczególny, tj. z chwilą otrzymania przez wynajmującego całości lub części zapłaty, nie później jednak niż z chwilą upływu terminu płatności określonego w umowie lub na fakturze. Fakturę natomiast podatnik powinien wystawić najpóźniej w terminie powstania obowiązku podatkowego, ale nie wcześniej niż 30 dni przed powstaniem tego obowiązku. Czytelnik mógł zatem wystawić fakturę w grudniu, ale wcześniejsze wystawienie faktury nie powoduje obowiązku rozliczenia podatku w grudniu. Szczegóły w uzasadnieniu.
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
