02.10.2006 Podatki

Jak rozliczyć dodatkowe koszty w umowie o świadczenie usług budowlanych

W przypadku istnienia podstaw prawnych do podwyższenia ceny usługi budowlanej wartość usługi zwiększy przychody „należne” spółce, nawet jeśli nie zostanie zafakturowana. Brak faktury dokumentującej taki przychód spowoduje podwyższenie podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym zarówno w spółce, jak i u klienta (nieodpłatne świadczenie). Jeśli spółka wykonałaby usługi przekraczające zakres zlecenia i wartość świadczenia nie zostałaby zafakturowana, to nie wystąpiłby przychód „należny”. W tym przypadku wartość brutto dodatkowych nakładów (wraz z podatkiem VAT) nie stanowiłaby kosztów uzyskania przychodów dla zleceniobiorcy. Także wtedy niekorzystny wpływ kosztów niestanowiących kosztów uzyskania przychodów mógłby zostać zmniejszony (lub wyeliminowany) w przypadku możliwości rozliczenia strat podatkowych z lat poprzednich.

PROBLEM
Realizując usługę budowlaną, ponieśliśmy koszty. Nie były one przewidziane w kosztorysie stanowiącym podstawę do ustalenia ceny zlecenia. Dodatkowe koszty były związane z niezawinionym przez nas wydłużeniem czasu trwania budowy. W jaki sposób żądanie zwrotu dodatkowych nakładów wpłynie na podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym w naszej spółce?
ikona kłódki
Treści dostępne dla abonentów IFK Platformy Księgowych i Kadrowych

Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych

  • Codzienne aktualności prawne
  • Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
  • Bogatą bibliotekę materiałów wideo
  • Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
Masz już konto? Zaloguj się
Kup dostęp
Powiązane dokumenty