Czy można odliczyć VAT naliczony, zanim powstanie obowiązek zapłaty VAT należnego w usłudze transportowej
Firma nasza kupuje usługi transportowe (transportowane są nasze wyroby z zakładu do hurtowni). Data sprzedaży usługi to 14 października, data wystawienia faktury 14 października, zapłata 10 listopada. Fakturę otrzymaliśmy 25 października 2003 r. Czy VAT z faktury możemy odliczyć już w październiku, czy dopiero w listopadzie - ze względu na wskazany termin zapłaty. Naszą wątpliwość budzi przepis z art. 6 ust. 8b pkt 2 lit. a) - obowiązek podatkowy powstaje z chwilą otrzymania całości lub części zapłaty, nie później jednak niż 30 dnia od dnia wykonania usługi. W wymienionym przypadku oznacza to powstanie obowiązku podatkowego w listopadzie. Czy ten obowiązek podatkowy ogranicza się tylko do VAT należnego, czy również dotyczy prawa do odliczenia w tych terminach? Czy nie ma tutaj sprzeczności, gdyż VAT jest odprowadzany w listopadzie, a odliczany już w październiku, czyli miesiąc wcześniej?
Już dziś zamów dostęp
do IFK Platforma Księgowych i Kadrowych
- Codzienne aktualności prawne
- Porady i artykuły z najpopularniejszych czasopism INFOR wraz z bieżącymi wydaniami
- Bogatą bibliotekę materiałów wideo
- Merytoryczne dodatki, ściągi, plakaty
