Interpretacja indywidualna z dnia 7 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.515.2026.1.DG

Interpretacja indywidualna - stanowisko prawidłowe

Szanowny Panie,

stwierdzam, że Pana stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 sierpnia 2026 r. wpłynął Pana wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zwolnienia od podatku świadczonych usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawca prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, zarejestrowaną w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (dalej: „CEIDG”) pod firmą „(…)”, NIP: (…), REGON: (…) oraz jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: „VAT”). Działalność Wnioskodawcy, zgodnie z przedmiotem działalności określonym w CEIDG obejmuje m.in. klasyfikację PKD - 70.20.Z Doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i pozostałe doradztwo w zakresie zarządzania.

Wnioskodawca świadczy usługi na rzecz A. sp. z o.o. (dalej: „Spółka”) nieprzerwanie od 1 sierpnia 2024 r. Spółka jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski. Spółka - jako dom maklerski - prowadzi działalność w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi, alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zbiorczymi portfelami papierów wartościowych, w rozumieniu przepisów i funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, a także zarządza portfelami inwestycyjnymi funduszy inwestycyjnych i alternatywnych funduszy inwestycyjnych, jak również w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych oraz oferowania instrumentów finansowych. W skład tych portfeli wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych.

W ramach działalności Spółki mieści się także zarządzanie ryzykiem zgodnie z ustawą o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi (dalej: „u.f.i.”) oraz Dyrektywą Parlamentu Europejskiego i Rady 2011/61/UE z dnia 8 czerwca 2011 r. w sprawie zarządzających alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zmiany dyrektyw 2003/41/WE i 2009/65/WE oraz rozporządzeń (WE) nr 1060/2009 i (UE) nr 1095/2010 (Dz. U. UE. L. 174/1).