Interpretacja indywidualna z dnia 5 października 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0114-KDIP4-3.4012.426.2026.1.AAR

Interpretacja indywidualna – stanowisko w części nieprawidłowe i w części prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest nieprawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT czynności organizowania i prowadzenia szkoleń dotyczących regulacji oraz standardów ESG, a także jest prawidłowe w zakresie zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT pozostałych czynności.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

6 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy zastosowania zwolnienia od podatku na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 12 lit. a) i b) ustawy o VAT do świadczonych usług. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą, zarejestrowaną w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (dalej: „CEIDG”) pod firmą „A”, NIP: (…), REGON: (…) oraz jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (dalej: „VAT”). Działalność Wnioskodawczyni, zgodnie z przedmiotem działalności określonym w CEIDG obejmuje m.in. klasyfikację PKD – 70.20.Z Pozostałe doradztwo w zakresie prowadzenia działalności gospodarczej i zarządzania.

Wnioskodawczyni świadczy usługi na rzecz B sp. z o.o. (dalej: „Spółka” lub „B”) nieprzerwanie od 1 lutego 2024 r. Spółka jest zarejestrowanym, czynnym podatnikiem VAT, z siedzibą działalności gospodarczej na terytorium Polski. Spółka – jako dom maklerski – prowadzi działalność w zakresie zarządzania funduszami inwestycyjnymi, alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi i zbiorczymi portfelami papierów wartościowych, w rozumieniu przepisów o funduszach inwestycyjnych i zarządzaniu alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, a także zarządza portfelami inwestycyjnymi funduszy inwestycyjnych i alternatywnych funduszy inwestycyjnych, jak również w zakresie przyjmowania i przekazywania zleceń nabycia lub zbycia instrumentów finansowych oraz oferowania instrumentów finansowych. W skład tych portfeli wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych.