Interpretacja indywidualna z dnia 17 września 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0112-KDIL2-2.4011.694.2026.3.IM

Interpretacja indywidualna – stanowisko nieprawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanych stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób fizycznych jest nieprawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

14 lipca 2026 r. wpłynął Pani wniosek z 14 lipca 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani pismem z 18 sierpnia 2026 r. (wpływ 18 sierpnia 2026 r.) – w odpowiedzi na wezwanie. Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego

W dniu 29 października 2024 r. nabyła Pani lokal użytkowy (niemieszkalny) za kwotę (...) zł. Nabycie nastąpiło prywatnie, tj. lokal nie został nabyty w ramach działalności gospodarczej, nie został ujęty w ewidencji środków trwałych, nie był amortyzowany i nie ustalono dla niego wartości początkowej w ewidencji środków trwałych.

Po nabyciu lokalu wykonano w nim remont. Zakupy materiałów budowlanych oraz usługi remontowe były dokumentowane fakturami wystawionymi na Pani działalność gospodarczą. Łączna kwota brutto faktur za remont wyniosła (...) zł, co odpowiada kwocie netto ok. (...) zł.

Odliczyła Pani podatek VAT naliczony z tych faktur. Zakres prac remontowych obejmował w szczególności: prace wykończeniowe, wymianę części instalacji, prace w łazience (w tym wymianę rur), tapetowanie, malowanie ścian, montaż płyt gipsowo kartonowych, listew, inne prace o charakterze odświeżającym i wykończeniowym.

Lokal nie został zaliczony do środków trwałych działalności gospodarczej, nie był amortyzowany, a wydatki remontowe nie zwiększały wartości początkowej środka trwałego (ponieważ lokal nie był środkiem trwałym).

Lokal jest obecnie wykorzystywany w działalności gospodarczej (jednoosobowa działalność gospodarcza – dalej: „JDG”). W lokalu wykonywane są czynności firmowe, część kosztów eksploatacyjnych (np. media, opłaty) jest ujmowana w kosztach uzyskania przychodu w JDG. Lokal widnieje również jako miejsce wykonywania działalności w zgłoszeniu CEIDG.