Interpretacja indywidualna z dnia 24 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0115-KDIT2.4011.372.2026.2.ŁS

Interpretacja indywidualna

– stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego zdarzenia przyszłego jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

15 maja 2026 r. wpłynął Pani wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Uzupełniła go Pani – na wezwanie organu – pismem z 18 czerwca 2026 r. (wpływ 23 czerwca 2026 r.) Treść wniosku jest następująca:

Opis zdarzenia przyszłego

(...) 2026 r. ukończyła Pani 60. rok życia.

Pozostaje Pani w zatrudnieniu na podstawie umowy o pracę do 29 lipca 2026 r.

W trakcie roku podatkowego nie złożyła Pani pracodawcy oświadczenia o spełnianiu warunków do stosowania ulgi dla pracującego seniora, w związku z czym pracodawca pobiera zaliczki na podatek dochodowy na zasadach ogólnych.

30 lipca 2026 r. zamierza Pani złożyć wniosek do ZUS o przyznanie emerytury. Przewiduje Pani, że do 4 sierpnia 2026 r. pracodawca wypłaci Pani należne świadczenia wynikające ze stosunku pracy: odprawę emerytalną, nagrodę jubileuszową oraz ekwiwalent za niewykorzystany urlop wypoczynkowy.

Łączna kwota tych świadczeń wyniesie około 87 500 zł.

Przychody te zostaną postawione do Pani dyspozycji (wpłyną na konto) po rozwiązaniu stosunku pracy, ale – zgodnie z przewidywaniami – jeszcze przed faktycznym otrzymaniem pierwszej wypłaty emerytury lub jej wyrównania z ZUS.

Uzupełnienie zdarzenia przyszłego

W 2026 r. podlegała Pani i będzie Pani podlegała na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.

W 2026 r. tj. od 1 stycznia 2026 r. do 29 lipca 2026 r. z tytułu uzyskiwania (w tym także po osiągnięciu 60 roku życia) przychodów ze stosunku pracy podlegała Pani i podlega Pani ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy z 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych.

29 lipca 2026 r. rozwiąże Pani stosunek pracy i w tym dniu zostanie Pani wypłacona odprawa emerytalna i nagroda jubileuszowa o łącznej kwocie około 87 500 zł.