Interpretacja indywidualna z dnia 22 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0113-KDIPT1-3.4012.418.2026.2.MK

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowni Państwo,

stwierdzam, że Państwa stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od towarów i usług jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

22 kwietnia 2026 r. wpłynął Państwa wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy podatku od towarów i usług w zakresie prawa do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez podmiot, który nie był zarejestrowany jako podatnik VAT czynny. Uzupełnili go Państwo – w odpowiedzi na wezwanie – pismami z 26 maja 2026 r. oraz 27 maja 2026 r.

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

Spółka …. jest czynnym podatnikiem podatku od towarów i usług (VAT).

W okresie od października 2024 r. do kwietnia 2025 r. Spółka dokonywała odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur otrzymanych od kontrahenta … (NIP: …), dokumentujących nabycie towarów/usług związanych z działalnością opodatkowaną VAT.

Następnie 4 czerwca 2025 Spółka została poinformowana przez właściwy organ podatkowy (III Urząd Skarbowy), że kontrahent … został wykreślony z rejestru podatników VAT we wrześniu 2024 r., w związku z czym – zdaniem organu – Spółka nie była uprawniona do odliczenia podatku VAT z faktur wystawionych przez ten podmiot po tej dacie.

W związku z powyższym Spółka została wezwana do dokonania korekty deklaracji VAT za wskazany okres.

Spółka … działała w dobrej wierze, transakcje były realne i udokumentowane, a fakt korekty spowodował chwilowy brak płynności finansowej spółki co nadwyrężyło relacje z innymi kontrahentami.

Obecnie kontrahent… złożył do organów podatkowych zaległe pliki JPK, w których wykazał przedmiotowe transakcje oraz faktury wystawione na rzecz Spółki.

Uzupełnienie wniosku

W odpowiedzi na pytanie:

Czy Kontrahent, który wystawił faktury będące przedmiotem pytania, złożył deklaracje VAT (z wykazanym podatkiem należnym) za wskazane we wniosku okresy rozliczeniowe oraz faktycznie zapłacił podatek, w których powstał obowiązek podatkowy z tytułu czynności udokumentowanych ww. fakturami?