Interpretacja indywidualna z dnia 21 lipca 2026 r., Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej, sygn. 0111-KDIB2-3.4015.138.2026.2.BD

Interpretacja indywidualna – stanowisko prawidłowe

Szanowna Pani,

stwierdzam, że Pani stanowisko w sprawie oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku od spadków i darowizn jest prawidłowe.

Zakres wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej

13 kwietnia 2026 r. wpłynął do nas Pani wniosek z 9 kwietnia 2026 r. o wydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej podatku od spadków i darowizn w zakresie skutków podatkowych otrzymania środków pieniężnych z konta zmarłego brata prowadzonego w Wielkiej Brytanii. Uzupełniła go Pani – w odpowiedzi na wezwanie – w piśmie z 22 maja 2026 r. (wpływ – 26 maja 2026 r.).

Treść wniosku jest następująca:

Opis stanu faktycznego

(…) 2024 r. zmarł Pani brat – Pan A. B., który był misjonarzem przebywającym 10 lat w (…) a następnie ze względu na stan zdrowia w domu księży emerytów w (…). Pani brat posiadał konto w banku (…) (UK). Po śmierci brata nastąpiła konieczność zamknięcia tego konta i powiadomienia banku (…) o śmierci brata, aby nie pobierano opłat. Ze względu na barierę językową do tych działań została upoważniona Pani córka (siostrzenica Pani brata) – Pani C. D. Zgodnie z procedurami banku, w celu zamknięcia konta przesłano akt zgonu Pani brata oraz wypełniono on-line formularz, podając w nim konto i dane Pani córki (gdyby była konieczność wypłaty środków). Nikt nie wiedział, że w tym banku są jeszcze jakieś środki. Po upływie długiego czasu, tj. (…) 2025 r., na konto Pani córki wpłynął przelew środków w kwocie (…) GBP – jako majątek zmarłego Pani brata. Zgodnie z załączonym pełnomocnictwem, kwota ta została w pełni przelana na Pani konto – jako siostry zmarłego. Pani ani Pani córka nie miały świadomości, że jakikolwiek majątek po zmarłym pozostał, aż do chwili przelewu ((…) 2025 r.). Po zmarłym bracie nie było przeprowadzonej żadnej sprawy spadkowej, a bank (…) przelał środki zgodnie z ich procedurami, na podstawie wypełnionego formularza on-line, mającego na celu zamknięcie konta oraz zawiadomienia o zgonie. Nie ma innych spadkobierców ani żadnej innej masy spadkowej. Pani brat był księdzem, a ostatnie lata spędził w złym stanie zdrowia.